老师好,我公司是光伏发电行业,请问下融资租赁直租怎么做账务处理,我公司是承租方,租赁开始日、收到发票、及付款回单怎么做账

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2024/11/30 14:55:48

老师好,我公司是光伏发电行业,请问下融资租赁直租怎么做账务处理,我公司是承租方,租赁开始日、收到发票、及付款回单怎么做账

你们是采用的新租赁准则吗?

使用的是什么会计准则?

老师,小企业会计准则

还有3份合同怎么发您

不用发我,我给你把分录发过去

租赁开始日: 借:固定资产-融资租入固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) dai:长期应付款(含税应付租金总额) 银行存款(首付款) 银行存款(初始费用)

如果没有初始直接费用就不用dai记后面的那一个银行存款

没有有开具发票的话,可以先把进项税的那一部分金额抛出来,先不记进项税的金额

分期支付租赁款: 借:长期应付款 dai:银行存款

支付租金后收到租赁公司开具增值税专票确认进项税额: 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 银行存款等

分期折旧: 借:管理费用/制造费用等 dai:累计折旧

没开发票,只是按每期开的,有融资租赁合同和供货合同

那你先按照总金额的不含税的金额确认固定资产-融资租入资产

后面根据每期开票的情况和付款情况确认

是租金的不含税的那部分确认固定资产吗,利息确认未确认融资费用,那进项税当时用不到,记待抵扣进项税吗,然后本金和利息的总合计长期应付款吗

有合计的金额吗?

本金的合计和利息的合计金额

依照《小企业会计准则》第二十八条规定:(四)融资租入的固定资产的成本,应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。按照上述规定,执行《小企业会计准则》通过融资租入的固定资产,付款总额包括融资租赁利息也是需要计入固定资产的入账成本的。

而且小企业会计准则里面没有未确认融资费用这个科目

奥,利息也是要计入固定资产的价值吗

老师您看其他的思路,对吗

计入固定资产的价值,我把税抛出来了

根据准则的规定是的

需要计入固定资产的金额

你收到发票确认长期应付款,不是已经支付款项了吗?

那你固定资产计入的不含税的金额,长期应付款也是计入的不含税的金额是吧

收到利息发票:借财务费用 货:长期应付款

那你的利息费用包含在固定资产里面吗、

包含了

上边分录错

既然包含了,就不要再单独确认利息了

收到利息发票,借应交税费,应交增值税待抵扣进项税额货长期应付款

收到包含本金十利息发票:借,应交税费,应交增值税代抵扣进项税对,长期应付款

收到包含本金十利息发票:借,应交税费,应交增值税侍抵扣进项税,dai长期应付款

付款:借长期应付款dai银行存款

计提折旧:借管理费用dai累计折旧

老师,您看思路对吗

首先你确认你的固定资产、从长期应付款计入的金额是完全不包含税额的

是按照你的那个思路

租赁开始日期应付款只记得不含税的那部分,收到发票在确认税的那部分长期应付款

你也可以确认长期应付款的含税的那一块 把可以抵扣的进项税先做其他应收账款挂账

借:固定资产(不含税,含利息) 其他应收款(后期可以收到的可抵扣的进项税金额)dai:长期应付款 (本金利息含税)

后期付款的时候 借:长期应付款 dai:银行存款

收到发票可以抵扣的进项税 借:应交税费-应交增值税(进项税额)dai:其他应收款

明白了,原来是收到发票只做借应交税费,应交增值税,待抵扣进项税,货长期应付款,后来改为,借,固定资产融资租入固定资产(不含税加利息)其他应收款(税)dai:长期应付款含税利息及本金

收到发票只做:借:应交税费,应交增值税,待抵扣进项税货其他应收款

老师,是这样理解吗

是的

这样处理比较好理解

嗯嗯,谢谢老师,其它的应该就剩下提折旧和名义购买价了

名义收购价是怎么做呢

借:固定资产——某某资产dai:固定资产——融资租入固定资产 银行存款

把折旧也加上

借:固定资产-留购价 固定资产-自有 累计折旧 dai:固定资产-融资租入

借:固定资产-留购价 固定资产-自有 累计折旧 dai:固定资产-融资租入 货:银存,留购价

老师,这样对吗

借:固定资产-设备等 自有(含留购价) 累计折旧 dai:固定资产-融资租入 银行存款(支付的留购价)

好的,谢谢老师

不客气,后期有问题欢迎来咨询老师

好的

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2024-11-29 09:45匿名提问

老师好,我公司是光伏发电行业,请问下融资租赁直租怎么做账务处理,我公司是承租方,租赁开始日、收到发票、及付款回单怎么做账
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:46

你们是采用的新租赁准则吗?
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会计宝

李伟老师2024-11-29 09:46

使用的是什么会计准则?

2024-11-29 09:47匿名提问

老师,小企业会计准则
会计宝

2024-11-29 09:47匿名提问

还有3份合同怎么发您
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:50

不用发我,我给你把分录发过去
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:51

租赁开始日: 借:固定资产-融资租入固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) dai:长期应付款(含税应付租金总额) 银行存款(首付款) 银行存款(初始费用)
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:52

如果没有初始直接费用就不用dai记后面的那一个银行存款

2024-11-29 09:20匿名提问

会计宝
会计宝

2024-11-29 09:28匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:52

没有有开具发票的话,可以先把进项税的那一部分金额抛出来,先不记进项税的金额
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:53

分期支付租赁款: 借:长期应付款 dai:银行存款
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:53

支付租金后收到租赁公司开具增值税专票确认进项税额: 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 银行存款等
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:53

分期折旧: 借:管理费用/制造费用等 dai:累计折旧

2024-11-29 09:54匿名提问

没开发票,只是按每期开的,有融资租赁合同和供货合同
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:55

那你先按照总金额的不含税的金额确认固定资产-融资租入资产
会计宝

李伟老师2024-11-29 09:55

后面根据每期开票的情况和付款情况确认

2024-11-29 09:58匿名提问

是租金的不含税的那部分确认固定资产吗,利息确认未确认融资费用,那进项税当时用不到,记待抵扣进项税吗,然后本金和利息的总合计长期应付款吗
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:07

有合计的金额吗?
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:08

本金的合计和利息的合计金额

2024-11-29 10:31匿名提问

会计宝
会计宝

2024-11-29 10:38匿名提问

会计宝
会计宝

2024-11-29 10:44匿名提问

会计宝
会计宝

2024-11-29 10:16匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:12

依照《小企业会计准则》第二十八条规定:(四)融资租入的固定资产的成本,应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。按照上述规定,执行《小企业会计准则》通过融资租入的固定资产,付款总额包括融资租赁利息也是需要计入固定资产的入账成本的。
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:13

而且小企业会计准则里面没有未确认融资费用这个科目

2024-11-29 10:14匿名提问

会计宝
会计宝

2024-11-29 10:15匿名提问

奥,利息也是要计入固定资产的价值吗
会计宝

2024-11-29 10:16匿名提问

老师您看其他的思路,对吗
会计宝

2024-11-29 10:16匿名提问

计入固定资产的价值,我把税抛出来了
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:17

根据准则的规定是的
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:17

需要计入固定资产的金额
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:18

你收到发票确认长期应付款,不是已经支付款项了吗?

2024-11-29 10:09匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:19

那你固定资产计入的不含税的金额,长期应付款也是计入的不含税的金额是吧

2024-11-29 10:20匿名提问

收到利息发票:借财务费用 货:长期应付款
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:20

那你的利息费用包含在固定资产里面吗、

2024-11-29 10:21匿名提问

包含了
会计宝

2024-11-29 10:21匿名提问

上边分录错
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:22

既然包含了,就不要再单独确认利息了

2024-11-29 10:22匿名提问

收到利息发票,借应交税费,应交增值税待抵扣进项税额货长期应付款
会计宝

2024-11-29 10:23匿名提问

收到包含本金十利息发票:借,应交税费,应交增值税代抵扣进项税对,长期应付款
会计宝

2024-11-29 10:23匿名提问

收到包含本金十利息发票:借,应交税费,应交增值税侍抵扣进项税,dai长期应付款
会计宝

2024-11-29 10:24匿名提问

付款:借长期应付款dai银行存款
会计宝

2024-11-29 10:24匿名提问

计提折旧:借管理费用dai累计折旧
会计宝

2024-11-29 10:25匿名提问

老师,您看思路对吗
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:26

首先你确认你的固定资产、从长期应付款计入的金额是完全不包含税额的
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:26

是按照你的那个思路

2024-11-29 10:27匿名提问

租赁开始日期应付款只记得不含税的那部分,收到发票在确认税的那部分长期应付款
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:28

你也可以确认长期应付款的含税的那一块 把可以抵扣的进项税先做其他应收账款挂账
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:28

借:固定资产(不含税,含利息) 其他应收款(后期可以收到的可抵扣的进项税金额)dai:长期应付款 (本金利息含税)
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:28

后期付款的时候 借:长期应付款 dai:银行存款
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:29

收到发票可以抵扣的进项税 借:应交税费-应交增值税(进项税额)dai:其他应收款

2024-11-29 10:31匿名提问

明白了,原来是收到发票只做借应交税费,应交增值税,待抵扣进项税,货长期应付款,后来改为,借,固定资产融资租入固定资产(不含税加利息)其他应收款(税)dai:长期应付款含税利息及本金
会计宝

2024-11-29 10:32匿名提问

收到发票只做:借:应交税费,应交增值税,待抵扣进项税货其他应收款
会计宝

2024-11-29 10:33匿名提问

老师,是这样理解吗
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:33

是的
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:33

这样处理比较好理解

2024-11-29 10:34匿名提问

嗯嗯,谢谢老师,其它的应该就剩下提折旧和名义购买价了
会计宝

2024-11-29 10:35匿名提问

名义收购价是怎么做呢
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:36

借:固定资产——某某资产dai:固定资产——融资租入固定资产 银行存款
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:37

把折旧也加上

2024-11-29 10:42匿名提问

借:固定资产-留购价 固定资产-自有 累计折旧 dai:固定资产-融资租入
会计宝

2024-11-29 10:42匿名提问

借:固定资产-留购价 固定资产-自有 累计折旧 dai:固定资产-融资租入 货:银存,留购价
会计宝

2024-11-29 10:43匿名提问

老师,这样对吗
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:46

借:固定资产-设备等 自有(含留购价) 累计折旧 dai:固定资产-融资租入 银行存款(支付的留购价)

2024-11-29 10:46匿名提问

好的,谢谢老师
会计宝
会计宝

李伟老师2024-11-29 10:57

不客气,后期有问题欢迎来咨询老师

2024-11-29 11:10匿名提问

好的
会计宝
李伟老师

李伟老师2024-11-29 11:11

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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