您好，请问年终奖在12月份计提多了，1月份发放年终奖的时候也多发给大家了，现在大家把多发的年终奖退回了，请问这个分录怎么处理呢？

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2020/3/18 13:23:20

多计提的部分金额大吗？

多计提了175000

亲您这个金额就是比较的大的呢

所以该如何做分录呢

如果您采用的是企业会计准则，需要用到以前年度损益调整这个科目，具体冲回去年多计提部分年终奖的分录借应付职工薪酬-年终奖 dai以前年度损益调整借以前年度损益调整 dai利润分配-未分配利润然后退回多发的年终奖的分录借银行存款 dai应付职工薪酬-年终奖

老师，您看一下是这样的过程

如果是多计提了三万的话这个金额算是大的吗

稍等老师这边看一下哦

我们是小微企业

你们采用的是企业会计准则还是小企业会计准则呢亲

亲，你们在2019年多计提了175000的管理费用，这个多计提你在2020年1月冲回了。由于这个金额很大，所以如果你们采用的是企业会计准则，你是需要用以前年度损益调整这个科目的呢，也就是把你做的冲回2019年12月多计提的分录中的管理费用，变成以前年度损益调整这个科目

我也不太清楚

这个是小企业还是企业可以去哪里看呀老师

亲，在你们的电子税务局系统里面，有一个纳税人信息里面可以看你们的财务制度

然后在吧以前年度损益调整这个科目结转到利润分配-未分配利润中

如果你们是采用的是会计准则就按照我给你说的分录冲回多计提的就可以的呢

如果你们采用的是小企业会计准则，你们是没有以前年度损益调整这个科目的呢，你需要调整的具体的分录: 借应付职工薪酬-年终奖 dai利润分配-未分配利润用这个分录冲回你之前在2019年12月多计提的年终奖

我们是小企业会计准则

嗯嗯好的呢，那你们是没有以前年度损益这个科目的呢，你们冲回2019年12月多计提的年终奖借应付职工薪酬-年终奖 dai利润分配-未分配利润

那我发放时候的会计分录是如何的呢

你做发放年终奖的分录就正常的处理就可以的呢借应付职工薪酬-年终奖 dai银行存款应交税费-应交个税（如果是涉及到个税的话，需要在发放工资的时候代扣代缴的呢）

老师，我是因为当时个税计算错了，所以才导致多计提，多发放了工资

这样我多发的那一部分年终奖该记到哪里呢

这一部分二月的时候已经退回来了

亲，多发的部分在2月退回，那你就直接在2月按照你发放工资的分录，在原分录的基础上，方向不变，数字用负数。

老师这样是吗？

稍等我这边看一下哦

不好意思，刚才发错了

亲，你在12月份本应该是计提610000-17500=435000，也应该在1月份发放年终奖435000

但是你在1月份发放了590540，对吗

对的

那你上面做的分录是对的呢

我在一月份的时候银行存款一共出去了547880元

嗯嗯，剩下的是你扣的个税

我是银行存款547880+个税42660得出来的590540

是的呢，你上面的分录是没有疑问的呢。我们在看看2月份分录亲

年终奖多计提和多发放了，那相应的个税你们也是多计算了呢

你需要按照正确的年终奖来计算个税，然后在发年终的分录中冲回

具体的分录可以参考一下：借应付职工薪酬-年终奖（数字负数） dai银行存款（数字负数）应交税费-应交个税（负数）或者是借银行存款应交税费-应交个税 dai应付职工薪酬-年终奖

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2020-03-18 13:23QIN

您好，请问年终奖在12月份计提多了，1月份发放年终奖的时候也多发给大家了，现在大家把多发的年终奖退回了，请问这个分录怎么处理呢？

王苗苗老师2020-03-18 13:26

多计提的部分金额大吗？

2020-03-18 13:26QIN

多计提了175000

王苗苗老师2020-03-18 13:27

亲您这个金额就是比较的大的呢

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