老师，我们是建筑小规模纳税人，去年11月份签的合同，12月就干完活，但是迟迟没给款，我们也就没有开发票，共20万专票，今年1月时开了10万，现在给剩余的款，我们再开10万，可是现在税率由3%降为1%我这个10万可以开1%的税率么？

王苗苗老师2020/4/7 9:33:53

亲，根据（ 国家税务总局公告2020年第5号 ）一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

王苗苗老师2020/4/7 9:44:28

亲，你们这个属于销售应税劳务，纳税义务发生在2月底之前的呢亲

王苗苗老师2020/4/7 9:45:43

建议在和你们当地的税务局在核实一下亲

王苗苗老师2020/4/7 9:51:22

亲，这个你之前是没有开具发票也没有收到预收工程款是吗亲

王苗苗老师2020/4/7 9:52:55

销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭证的当天

王苗苗老师2020/4/7 9:53:45

从这个后半句可以看出，你们是可以开具1%的发票的呢

王苗苗老师2020/4/7 9:56:18

这个纳税义务的时间和上述的是一样的呢亲，具体的纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款的当天或者是取得销售款的凭证的当天。 如果这个纳税义务发生的时间在2020年3月1日至5月31日， 是可以开具1%的发票呢

王苗苗老师2020/4/7 9:59:01

明白了吗亲

王苗苗老师2020/4/7 9:59:40

恩恩，是的，你们是可以享受的呢

王苗苗老师2020/4/7 10:00:38

不客气的亲