老师您好，我们是人力资源公司，各派遣单位每月将工资转到我们账户，我们再代发工资，报个人所得税呢时候，需要把所有人都录入报税吗

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2020/6/12 9:24:15

是的，只要取得工资的人员都要申报个税

我们的收到服务费怎么报税呢

你们应该给用人单位开的是差额征收的发票吧？

我们开的是，服务费和工资总计的金额

不是只开服务费

这样做是不是不规范

你们开的是差额征收票不？

是的

您是小规模纳税人还是一般纳税人？

一般

例题：公司从A公司取得费用合计21000，其中工作人员的工资计社保等费用18240。我公司选择差额征收，简易计税。就这笔业务，需要缴纳的增值税（21000-18240）/1.05*0.05=131.43。1.确认公司收入借：银行存款 21000dai：主营业务收入-安保服务收入 20000dai：应交税费—简易计税（计提） 10002.确认服务成本借：主营业务成本-安保服务成本 18240dai：应付职工薪酬-工资、社保等 182403.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税借：应交税费—简易计税（扣除） 868.57dai：主营业务成本 868.574.申报税款借：应交税费—简易计税（缴纳） 1000-868.57=131.43dai：银行存款 131.43可以看到，实际缴纳的税款和发票的税款是一致的，这就是在分录上实现了差额纳税。

参考下例题及分录

好的谢谢老师

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2020-06-12 09:24🍇 柚绿江南岸

老师您好，我们是人力资源公司，各派遣单位每月将工资转到我们账户，我们再代发工资，报个人所得税呢时候，需要把所有人都录入报税吗

税务师晓雨2020-06-12 09:27

是的，只要取得工资的人员都要申报个税

2020-06-12 09:45🍇 柚绿江南岸

我们的收到服务费怎么报税呢

税务师晓雨2020-06-12 09:46

你们应该给用人单位开的是差额征收的发票吧？

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请问，我用税务ukey开电子专票的红字信息表，一直显示没有原票抄报信息是为什么？怎么解决？问

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佣与非雇佣。工薪所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬是指个人独立从事劳务取得的所得(即个人与被服务单位发生直接劳务关系)，提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系，也没有任何劳动合同关系，其所得也不是以工资薪金形式领取的。答

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