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A的厂房卖给了B（房产已经过户给B）,B又租给了C(B和C有租赁协议，无租赁发票)，电业局开出的发票还是A的名字，现在C收到的电费发票可以入账吗，并税前扣除吗？

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2020/7/17 16:40:25

A的厂房卖给了B（房产已经过户给B）,B又租给了C(B和C有租赁协议，无租赁发票)，电业局开出的发票还是A的名字，现在C收到的电费发票可以入账吗，并税前扣除吗？

您好，这个不可以税前扣除

那怎么才能税前扣除呢？

现在有的地方税局是认可电费分割单的，有的地方不认可。有的地方税局要求需要出租方开具发票

电费分割单？我还要怎么做呢？

就是c现在收到发票了，入账了，等汇算清缴的时候还要做纳税调增是吗？

是的，分割单可以在网上下载一个，这个没有统一要求

就是入账了也是要纳税调增对吗？

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2018年第28号）第十九条规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

现在B不给C开电费的发票啊！那c是不是要么不入账，要么根据租赁协议入账，然后纳税调增！其实结果都是一样的，是吗？

第八条税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

综上所述，如果没有取得发票，可以凭借分割单入账，作为税前扣除凭证

第19条，最后一句话，采用分摊的形式，可以用出租方开具的外部凭证作为税前扣除凭证，第8条税前扣除凭证，提到有分割单

能税前扣除的都不用税前调增，不能税前扣除的需要调增。如果税务人员不认，可以搬出这个政策进行协调

但是电费发票还是开给A的啊！C去找谁做电费分割单啊？

让A开

A已经销户了

建议你们把电费账户转到B

或者是B开也可以，

只要业务是真实的，有足够的证明这是真实业务，税局一般会同意的

关于发票和出租方不一致，可以写在合同里面，备注一下

在不开票的情况下，这个是可能是最好的规范解决方案了

那改一下租赁协议也可以呗？

把里面的水电费这块单独说明一下

嗯嗯

懂了，租赁协议里把水电费的这个说明写一下，也是可以税前扣除的对吧😊

是的

一个是协议里面说清楚，然后做个电费分割单

如果有人存在异议，您可以拿出上述文件进行解释

电费分割单需要每个月都做吗？

我们有不少用户是这样解决的。

建议每个月都做

好的！懂了

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2020-07-17 16:4066606472

A的厂房卖给了B（房产已经过户给B）,B又租给了C(B和C有租赁协议，无租赁发票)，电业局开出的发票还是A的名字，现在C收到的电费发票可以入账吗，并税前扣除吗？

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andy老师2020-07-17 16:42

您好，这个不可以税前扣除

2020-07-17 16:4266606472

那怎么才能税前扣除呢？

会计宝

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andy老师2020-07-17 16:44

现在有的地方税局是认可电费分割单的，有的地方不认可。有的地方税局要求需要出租方开具发票

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