建筑工地供水供电由建设方开户,供水公司和供电公司向建设方收取水电费后,建设方再向施工方收取水电费。那像这种建筑工地共用水电费,就是双方是不具备租赁关系的,取得的水电分割单是不是不能作为税前扣除凭证的,我们是施工方

2020/7/20 16:09:13

建筑工地供水供电由建设方开户,供水公司和供电公司向建设方收取水电费后,建设方再向施工方收取水电费。那像这种建筑工地共用水电费,就是双方是不具备租赁关系的,取得的水电分割单是不是不能作为税前扣除凭证的,我们是施工方

可以税前扣除的

但是这个操作不一样

建筑行业的话,一般采用的是冲减工程款,同时减少开票

这样的话,等于是费用由甲方承担了,乙方不承担,也就不存在税前扣除,但是甲方收到的水电费发票可以税前扣除

如果是双方不存在租赁关系,不能凭分割单税前扣除。或者你们确定租赁关系再这样操作。不过最好的方案就是冲减工程款

因为他现在不采用从工程款中冲减,我们作为乙方施工方直接要给人家付款的

这个可能存在的情况就是甲方不愿意垫付水电费,现在没有给你们工程款,所以暂时不愿意冲

是的,现在还没有正式开工,没有工程款下来,那这种情况怎么办呀

你们可以先把水电费发票拿回来,然后给甲方打钱。到时再协商发票给甲方,让甲方入账,你们账上少确认这么多收入,少开这么多发票即可

账上就先挂应收账款,备注一下

甲方现在就给了个收据

那等你们结算的时候再谈发票的问题

这个和甲方沟通应该好沟通

那现在我就先以收据和一张水电费的结算单先入账是吧,这个分录怎么做啊

如果是让这个电费是甲方承担,那就借:应收账款 dai:银行存款

如果乙方承担呢 借 管理费用 然后附收据和一张结算单 这样可以吗

具体思路如下:假设电费是20万,工程款是100万。你们支付水电费的时候借:应收账款-甲方20万,dai:银行存款 20万。最后结算的时候:收100万,确认收入为80万,开80万的发票,甲方再加上水电费发票的20万,正好是100万

冲减应收20万

如果是乙方承担,那需要签订租赁合同,在弄个分割单,比这个更麻烦,还涉及税务风险

采用上述方案大家都好做,还没有风险

我说的是采用甲方承担的方案

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2020-07-20 16:09匿名提问

建筑工地供水供电由建设方开户,供水公司和供电公司向建设方收取水电费后,建设方再向施工方收取水电费。那像这种建筑工地共用水电费,就是双方是不具备租赁关系的,取得的水电分割单是不是不能作为税前扣除凭证的,我们是施工方
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andy老师2020-07-20 16:09

可以税前扣除的
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andy老师2020-07-20 16:11

但是这个操作不一样
会计宝

andy老师2020-07-20 16:11

建筑行业的话,一般采用的是冲减工程款,同时减少开票
会计宝

andy老师2020-07-20 16:12

这样的话,等于是费用由甲方承担了,乙方不承担,也就不存在税前扣除,但是甲方收到的水电费发票可以税前扣除
会计宝

andy老师2020-07-20 16:15

如果是双方不存在租赁关系,不能凭分割单税前扣除。或者你们确定租赁关系再这样操作。不过最好的方案就是冲减工程款

2020-07-20 16:15匿名提问

因为他现在不采用从工程款中冲减,我们作为乙方施工方直接要给人家付款的
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andy老师2020-07-20 16:22

这个可能存在的情况就是甲方不愿意垫付水电费,现在没有给你们工程款,所以暂时不愿意冲

2020-07-20 16:23匿名提问

是的,现在还没有正式开工,没有工程款下来,那这种情况怎么办呀
会计宝
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andy老师2020-07-20 16:23

你们可以先把水电费发票拿回来,然后给甲方打钱。到时再协商发票给甲方,让甲方入账,你们账上少确认这么多收入,少开这么多发票即可
会计宝

andy老师2020-07-20 16:24

账上就先挂应收账款,备注一下

2020-07-20 16:27匿名提问

甲方现在就给了个收据
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andy老师2020-07-20 16:31

那等你们结算的时候再谈发票的问题
会计宝

andy老师2020-07-20 16:32

这个和甲方沟通应该好沟通

2020-07-20 16:34匿名提问

那现在我就先以收据和一张水电费的结算单先入账是吧,这个分录怎么做啊
会计宝
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andy老师2020-07-20 16:35

如果是让这个电费是甲方承担,那就借:应收账款 dai:银行存款

2020-07-20 16:37匿名提问

如果乙方承担呢 借 管理费用 然后附收据和一张结算单 这样可以吗
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andy老师2020-07-20 16:38

具体思路如下:假设电费是20万,工程款是100万。你们支付水电费的时候借:应收账款-甲方20万,dai:银行存款 20万。最后结算的时候:收100万,确认收入为80万,开80万的发票,甲方再加上水电费发票的20万,正好是100万
会计宝

andy老师2020-07-20 16:38

冲减应收20万
会计宝

andy老师2020-07-20 16:39

如果是乙方承担,那需要签订租赁合同,在弄个分割单,比这个更麻烦,还涉及税务风险
会计宝

andy老师2020-07-20 16:39

采用上述方案大家都好做,还没有风险
会计宝

andy老师2020-07-20 16:40

我说的是采用甲方承担的方案

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