老师，季度超30万，在季度末最后一个月要把所有销项税结转到下个月，申报扣款，怎么做分录呢

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2020/11/16 10:13:16

我们是小规模纳税人

您好，一般小规模纳税人不用结转，缴税的时候直接交就行，不用像一般纳税人那样结转。

假如我是7-9月三个月应交销项税为6088.56元，那我在九月不做一笔结转吗？借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 6088.56 dai：应交税费-未交增值税6088.56吗

不用，一般纳税人才需要结转，小规模纳税人不用结转的，到时候直接借方应交税费应交增值税就行了。

那上面操作也是可以吗？这是我上任会计做得

不行，因为小规模纳税人根本就不会涉及到应交税费-应交增值税-转出未交增值税这些科目。

那我就是要计提附加税印花税企业所得税这些了？老师

对，这些需要计提增值税就不用计提了。

那老师按你说的，我前任会计做账都是季末计提增值税了，但是她计提的科目又跟销售商品收入做得账不一样，销售商品，借应收，dai 主营，dai应交税费-应交增值税-销项税额。后面做计提的分录跟做账的也对不上啊

现在我查应交税费-应交增值税-销项税额还挂有好多在账面，根本没冲掉

前会计是按照一般纳税人那样做的，肯定销项都挂着余额的。因为他都结转了肯定无法冲销的。

那她就是错了，老师，那我接下来正确的做法，我做商品收入直接借：应收，dai：主营 dai：应交税费-应交增值税，就可以了吧？然后增值税也不用计提，下月申报扣款直接借应交税费-应交增值税 dai 银行存款，

我就只计提下附加税印花税企业所得税这些就可以了，这样操作对吗？老师

对，小规模纳税人本来就不用那么麻烦，直接按照你说的那样做就行，简单明了。

我不用应交税费-应交增值税-销项税这科目了

对，小规模纳税人根本也没有这个科目。

好的老师，最后个问题，如果不超是结转到营业外收入吗

对，季度自开普票没超过30万免征增值税，结转到营业外收入-税款减免科目。

好的明白了，谢谢老师耐心解答

没事，别客气。

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2020-11-16 10:1381356907

老师，季度超30万，在季度末最后一个月要把所有销项税结转到下个月，申报扣款，怎么做分录呢

2020-11-16 10:1381356907

我们是小规模纳税人

哈哈老师2020-11-16 10:15

您好，一般小规模纳税人不用结转，缴税的时候直接交就行，不用像一般纳税人那样结转。

2020-11-16 10:2681356907

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