明细账,作废

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请问老师,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》,点击主表第7行【免税收入、减计收入、加计扣除】行次后的【填写优惠事项】这一栏是根据企业做的研发费用明细账哪个金额来填的呢?#出纳#

答疑老师:云峰老师

在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中,第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”的“填写优惠事项”一栏,涉及到的研发费用加计扣除,主要是根据企业实际发生的研发费用来填写的。具体来说,这些费用包括但不限于: 1.?人员人工费用:直接从事研发活动人员的工资薪金、社会保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 2.?直接投入费用:包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用,用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费等。 3.?折旧费用:用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 4.?无形资产摊销:用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。 5.?新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 6.?其他相关费用:与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费等。这些费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 企业在填写“填写优惠事项”一栏时,需要根据上述各项费用的实际发生额,按照规定的加计扣除比例(自2023年1月起,可按照实际发生额的100%或者无形资产的200%税前摊销),计算出可以享受加计扣除的金额,并填入相应的行次中。 需要注意的是,企业在预缴申报时就可以享受研发费用加计扣除政策,且这一政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。企业需要按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理,并设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。      查看全部回复

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:皖巢公司有两个基本生产车间:第一车间和第二车间。第一车间生产WH1、WH2两种产品,第二车间生产AH1、AH2、AH3三种产品。有三个辅助生产车间:供水车间、供电车间、供汽车间。该公司基本生产车间需要单独核算燃料和动力费用,经常发生废品损失,偶尔发生停工损失。辅助生产车间不开设“制造费用”账户,辅助生产成本明细账内的项目是混合设置,设置的有“原材料”、“职工薪酬”、“办公费”、“折旧和摊销”、“水电费”以及“其他”;基本生产车间制造费用明细账的费用项目有“机物料消耗”、“职工薪酬”、“办公费”、“折旧和摊销”、“水电费”和“其他”。请结合本周学习的有关建账的知识,根据企业实际情况,开设有关明#出纳#

答疑老师:木言

以下是根据皖巢公司的实际情况开设的明细账: 一、基本生产车间明细账 1.?第一车间: - WH1 产品成本明细账: - 直接材料 - 燃料及动力(单独核算该费用) - 直接人工 - 废品损失(经常发生废品损失需单独核算) - 制造费用(包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他) - WH2 产品成本明细账: - 直接材料 - 燃料及动力(单独核算该费用) - 直接人工 - 废品损失(经常发生废品损失需单独核算) - 制造费用(包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他) 2.?第二车间: - AH1 产品成本明细账: - 直接材料 - 燃料及动力(单独核算该费用) - 直接人工 - 废品损失(经常发生废品损失需单独核算) - 制造费用(包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他) - AH2 产品成本明细账: - 直接材料 - 燃料及动力(单独核算该费用) - 直接人工 - 废品损失(经常发生废品损失需单独核算) - 制造费用(包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他) - AH3 产品成本明细账: - 直接材料 - 燃料及动力(单独核算该费用) - 直接人工 - 废品损失(经常发生废品损失需单独核算) - 制造费用(包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他) 二、辅助生产车间明细账 1.?供水车间成本明细账: - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他 2.?供电车间成本明细账: - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他 3.?供汽车间成本明细账: - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他     查看全部回复

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