现金流量表怎么填

现金流量表怎么填

现金流量表填写方法有:

1、直接法和间接法.

2、工作底稿法、t型账户法和分析填列法.

其中直接法和间接法使用经营活动现金流量列报.在具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或t型账户法,也可以根据有关科目记录分析填列.

现金流量表填写格式:

1.编制现金流量表要按月编制,现金流量须逐月累计,最后生成年度现金流量表.

2.金流量表的数据来源是记帐凭证.编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证.判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表,应采用会计科目优先制,即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断.一张完整有效的记帐凭证,有许多要素组成,最基本的要素有:(1)会计科目;(2)记帐方向;(3)金额数据;(4)经济业务内容.现金流量表主要依据这4要素来编制.

3.科目划分为两类:现金和非现金类.现金类科目包括:(1)现金;(2)银行存款;(3)其他货币资金;(4)备用金;(5)短期人价证券.需要说明的是,短期有价证券.是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券.备用金,系指企业员工外出公务所借支的备用金,因尚示形成经营活动支出,故仍属企业的货币资金范畴.非现金类科目,系指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目.

4.在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上,将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类:

(1)双金类凭证,记帐凭证的借贷双方都是现金类科目.

(2)双非类凭证,记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目.

(3)单金类凭证,记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目.

现金流量表的功能是什么?

(1)说明企业现金流入流出的原因.现金流量表能够提供企业在一定期间内现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息.现金流量表把现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量三大部分,并按照流入现金和流出现金项目分别反映.例如企业当期从银行借入300万元,偿还银行利息2万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元,支付利息2万元.因此,现金流量表可以告诉现金流量表阅读者现金曾经从何处来,又曾经用到何处去,而这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的.

(2)规划和预测未来产生现金的能力.现金流量表可以反映企业现金流入和流出的整体情况,说明企业现金从哪里来,又被运用到哪里去.

借助于现金流量表提供的信息,可以规划和预测企业在未来产生现金的能力.例如,企业通过银行借款筹得资金,从本期现金流量表中反映为现金流入,但却意味着未来偿还借款时要流出现金.又比如,本期应收而未收的款项,在本期现金流量表中虽然没有反映为现金的流入,但意味着未来将会有现金的流入.

(3)分析净利润与现金流量差异的原因.现金流量表最大的功能就是透视.借助现金流量表提供的信息,可以分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因.利润是算出来的,那么,对于企业来说,利润和现金之间到底有多大的差距,我们可以用现金流量表对此加以透视.

此外,有的企业赚了很多钱,也就是在利润表上的净利润很多,但对投资者的利润分配(指分红)却比较少;有的企业出现经营亏损,但仍能派发现金红利.其原因何在呢?我们也可以通过现金流量表对此加以透视.

(4)分析财务状况和经营成果的可靠性.资产负债表不能反映财务变动的原因,也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金,又用去多少现金;利润表只能反映利润的构成,而不能反映经营活动、投资活动和筹资活动给企业带来了多少现金,支付了多少现金,而且利润表不能反映投资和筹资活动的全部事项.

现金流量表反映企业在报告期内由经营活动、投资活动和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,能够说明资产、负债、净资产变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用.借助现金流量表提供的信息,可以帮助报表的使用者分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性.

(5)分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力.企业经营的目的是为了获得利润,人们常常以获得利润多少作为企业获利情况的衡量标准,企业获利多少在一定程度上表明企业具有一定的现金支付能力.

在某些情况下,虽然企业利润表上的利润额很大,但企业财务困难,不能偿还到期债务;还有些企业虽然其利润表上反映的经营成果并不乐观,但却有足够的偿付能力.

       现金流量表怎么填以及现金流量表的功能是什么，在以上文章内容分别介绍。现实中对编制的要求会更多，涉及到现金及收入情况也是很复杂的，作为三大报表之一在编制的时候也需要和其他的报表有勾稽关系，如果你需要学习编制现金流量表，可以在平台上找一对一私教老师，手把手来教你编制财务报表。