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去年收到对方开的普票,因纳税信息有误,税务系统无法查到已让对方公司重开普票,如何做账务处理?企业所得税需要调整吗?#商业#

答疑老师:哈哈老师

一、账务处理(假设金额不变,仅信息更正) 1.?冲销原错误发票的账务处理 由于发票信息错误,原记账依据无效,需先用红字冲销上一年度的入账分录(金额与原分录一致,方向相反): 借:以前年度损益调整(或相关成本费用科目,如“管理费用”“库存商品”等,红字) dai:应付账款/银行存款等(红字)(注:若原分录涉及资产类科目,如库存商品、固定资产等,需同步冲销资产成本) ? 2.?根据重开的正确发票入账 按重开的正确发票金额,重新计入上一年度相关科目: 借:以前年度损益调整(或相关成本费用/资产科目) dai:应付账款/银行存款等 ? 3.?结转“以前年度损益调整” 若冲销与重开的金额一致,“以前年度损益调整”余额为0,无需结转;若金额有差异(如极少情况因税率等调整导致金额变动),需将差额结转至利润分配: ? - 若借方余额(费用增加或收入减少): 借:利润分配——未分配利润 dai:以前年度损益调整 ? - 若dai方余额(费用减少或收入增加): 借:以前年度损益调整 dai:利润分配——未分配利润 二、企业所得税是否需要调整? 1.?若重开后发票金额、内容与原发票一致 仅为纳税信息(如税号、名称)更正,发票的真实性、合法性及扣除项目未改变,且原发票已在税前扣除的,无需调整企业所得税。     查看全部回复

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老师,企业所得税的从业人数,怎么取数啊,我们目前有这几类特殊人员 1、退休返聘人员:不交社保,签劳务合同,按工资薪金申报个税 2、分公司人员:但是主要是为了再异地给他们交社保,分公司没有业务,再分公司报个税,费用做在总公司了,总分公司做了汇总纳税备案,分公司不就地缴纳企业所得税(这类人员算到分公司还是总公司) 3、与公司签订长期劳务合同的人员 4、与公司签订实习协议的实习生 5、法人:再其他单位任职,其他单位给他交社保、发工资,但是我们会承担人工费用的一半 这几种情况,人数要统计到企业所得税申报表的从业人数吗#其他行业#

答疑老师:哈哈老师

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)规定,从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数,应按企业全年的季度平均值确定。针对你提到的几种特殊人员,是否计入从业人数具体分析如下: - 退休返聘人员:不计入。退休返聘人员无法与企业签订劳动合同,不能与企业建立劳动关系,不符合从业人数的统计范围。 ? - 分公司人员:计入总公司。现行企业所得税实行法人税制,企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数,依据合计数判断是否符合相关条件。 ? - 与公司签订长期劳务合同的人员:若形成劳动关系则计入,若为劳务关系则不计入。如果签订的是劳动合同,建立了劳动关系,应计入从业人数;如果是劳务合同,属于劳务关系,不属于从业人数统计范畴。 ? - 与公司签订实习协议的实习生:在校实习生不计入,非在校实习生视情况而定。在校学生参加企业实习,不属于从业人数统计范围;若非在校学生,与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,应计入从业人数,否则不计入。 ? - 法人:不计入。法人虽为企业相关人员,但在其他单位任职且由其他单位缴纳社保、发放工资,未与本企业建立劳动关系,不应计入本企业从业人数。     查看全部回复

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我公司为一般纳税人 分公司是否可以设为小规模纳税人 申报增值税是否需要单独开立银行账户 所得税应该如何缴纳#房地产#

答疑老师:哈哈老师

如果总公司为一般纳税人,分公司是可以设为小规模纳税人的。但需要注意的是,如果总公司和分公司统一在总公司所在地主管税务机关申报增值税,那么分公司必须是一般纳税人;如果总公司和分公司分别在各地的主管税务机关申报缴纳增值税,且分公司销售额未超过小规模纳税人标准,也未主动申请一般纳税人登记,那么分公司就可以是小规模纳税人,与总公司的纳税人身份无关。 关于分公司申报增值税是否需要单独开立银行账户的问题,需要根据分公司的核算方式来确定。如果是独立核算的分公司,通常需要单独开立银行账户,用于纳税申报扣款等相关税务操作。如果是非独立核算的分公司,其财务数据并入总公司统一核算,可能不需要单独开立银行账户,相关税费可由总公司统一缴纳。不过,具体还需遵循当地税务机关的规定。 在所得税缴纳方面,分公司不具有独立法人资格,其企业所得税通常是汇总到总公司进行缴纳。总公司应将分公司的营业收支情况纳入汇算清缴,先计算出应纳税所得额,然后按照相关规定计算出应纳税额。在预缴时,总公司根据汇总情况,在规定时间内预缴税款。年度终了后,再进行汇算清缴,多退少补。如果总分公司不在同一城市,一般情况下,总机构会分摊 50%的所得税,分支机构分摊 50%,若分支机构有多个,则共同分担这 50%。     查看全部回复

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