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什么时候核算附加税
附加税的计征依据是增值税、消费税等流转税,如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例(各地的征收比例不一样)计算应交的城建税和教育费附加;如本月进大于销,没有应交增值税,如果你企业也不是消费税的纳税人,本月不需交纳城建税,教育费附加.
月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件,会计分录如下:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单.
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
预缴增值税是否同时缴纳城建税及教育费附加?
国家税务总局下发的《关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的通知》(国税发[2010]40号)第九条规定:辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票.
第十条规定,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税.
纳税辅导期结束后,纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的,主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内,一次退还纳税人.
以上文章内容对什么时候核算附加税以及预缴增值税是否同事缴纳城建税及教育附加税，分别简述介绍。一般会计在做计提增值税的时候就需要同时对附加税进行计提，附加税是根据增值税的基础上按照一定比例捷星计提核算的。会计在日常处理企业纳税申报的时候还会遇到各种税费的计算及申报，难免会遇到不清楚怎么处理的，那么大家遇到问题的时候就可以在会计宝平台上，直接咨询在线资质老会计，想必会有大的收获。
你好 答
附加税是增值税的基础上计征的，增值税不交了，那对应的附加税也不会计征 答
要计算具体税额，需先确定开票金额（含税/不含税） ，假设您开具的5%普票含税金额为10000元（以此为基数演示计算逻辑，您可按实际金额替换），各税种及合计税点如下： 一、各税种具体金额（以含税10000元为例） 1.?增值税 小规模纳税人增值税=含税金额÷（1+征收率）×征收率 计算：10000÷（1+5%）×5% ≈ 476.19元 ? 2.?附加税（减半征收后） 附加税以增值税为计税基数，包括城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），合计税率12%，小规模减半后为6%。 计算：476.19×6% ≈ 28.57元 ? 3.?企业所得税（假设按5%核定征收） 通常以不含税收入为计税基数（具体以当地税务核定方式为准）。 不含税收入=10000÷（1+5%）≈9523.81元 计算：9523.81×5% ≈ 476.19元 ? 4.?印花税（按0.03%计算） 通常以合同金额（含税/不含税需看合同约定，此处按含税算） 为基数，税率0.03%（即0.0003）。 计算：10000×0.03% = 3元 二、合计税点 1.?合计税额=增值税+附加税+所得税+印花税=476.19+28.57+476.19+3≈983.95元 ? 2.?合计税点=（合计税额÷含税开票金额）×100% = （983.95÷10000）×100%≈9.84% 答
1.?计提6月增值税及附加税 按实际申报缴纳金额计提（当时未体现预缴，按账面数据处理）： ? - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3203.88 贷：应交税费——未交增值税 3203.88 ? - 借：税金及附加 160.16（80.06+48.06+32.04） 贷：应交税费——应交城建税 80.06 ——应交教育费附加 48.06 ——应交地方教育费附加 32.04 ? 2.?缴纳6月税费 借：应交税费——未交增值税 3203.88 ——应交城建税 80.06 ——应交教育费附加 48.06 ——应交地方教育费附加 32.04 贷：银行存款 3364.04 7月账务处理（先抵后退，抵减6月多缴部分） 1.?计提7月增值税及附加税 按正常计提（即使无需缴税，仍需体现账面负债）： ? - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2912.62 贷：应交税费——未交增值税 2912.62 ? - 借：税金及附加 72.81 贷：应交税费——应交城建税 72.81 ? 2.?抵减6月多缴税费 因7月无需缴税，用6月多缴部分抵减，需体现抵减过程： ? - 借：应交税费——未交增值税 2912.62（7月应缴） 贷：应交税费——未交增值税 2912.62（冲减6月多缴，需明确标注抵减逻辑） ? - 附加税同理（若附加税也涉及抵减，按上述逻辑处理，此处假设仅增值税抵减） 答
在化妆品产品成本核算中，订单数据和实际发生数据需结合使用，核心是“以实际发生为基础，结合订单维度归集与分配”。具体核算逻辑、包含内容及计算方法如下： 一、成本核算的基础原则：实际发生为主，订单维度为辅 1.?实际发生数据是核算的核心 成本必须基于实际消耗的材料、人工、费用等数据（如领料单、工时记录、水电费发票等），确保数据真实准确，避免仅按订单计划数估算导致偏差。 ? 2.?订单维度是成本归集的载体 化妆品生产多按订单或批次组织（如某批次“保湿面霜”订单），需将实际发生的成本按订单（或批次）归集，形成单个订单的总成本。 二、化妆品成本的具体构成（按经济用途分类） 1. 直接材料成本 直接用于产品生产、构成产品实体的原材料，是化妆品成本的主要部分。 - 包含内容： ? - 基础原料：水、甘油、油脂（如橄榄油）、表面活性剂等； ? - 功效成分：维生素、植物提取物、防晒剂等； ? - 包装材料：瓶身、瓶盖、标签、包装盒（直接接触产品或随产品出售的）。 ? - 计算方法： 按订单实际领用数量 × 采购单价（加权平均法或先进先出法）。 例：某面膜订单领用玻尿酸5kg，采购单价1000元/kg，则直接材料成本=5×1000=5000元。 答
小规模增值税不用计提，附加税是需要计提的 答
收到 答
你好，您这种情况不能税前扣除，这种情况属于按照劳务费申报个人所得税，超过500元就需要个人去代开劳务费发票 答
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