两税差异主要原因

两税差异主要原因

增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入.

企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入.

如果两个收入不一致,税务人员经常会将此作为一个重要风险点要求企业做出说明,而很多纳税人会困惑,明明自己如实申报了两项收入,为什么会出现异常呢?

但事实上,如果存在以下情形,企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的:

1.某些视同销售行为,会产生两税收入不一致;

2.价外费用,产生两税申报收入不一致;

3.处置固定资产和无形资产,产生两税申报收入不一致;

4.金融商品转让业务,产生两税申报收入不一致;

5.财政补贴核算,产生两税申报收入不一致;

6.增值税免税业务,产生两税申报收入不一致;

7.收入确认原则不同,产生两税申报收入不一致.

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别

1、定义不同

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额.可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异,该差异在未来期间转回时,会减少转回期间的应纳税所得额.

2、所对应的科目不同

应纳税暂时性差异所对应的科目是递延所得税负债;可抵扣暂时性差异所对应的科目是递延所得税资产.

以上文章内容对两税差异主要原因以及可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别，分别简述介绍。上述资料内容我们了解到所得税与增值税差异原因的阐述，对此也一定有所认知。但是现实工作有关所得税和增值税是一项比较重要的税种，会遇到有关各方面的问题，如果你在工作中有问题不知道怎么处理，直接可以在会计宝平台向在线专家咨询，相信会对你有很大的帮助。