登录/注册
向老师提问
企业所得税怎么算
企业所得税计算公式:
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额有两种计算方法:
1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
2、间接计算法:应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
应纳税所得额的计算
1、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入.
2、收入总额中的不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入.
3、企业的免税收入包括:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入.
4、各项扣除
(1)成本,是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费.
(2)费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用.
(3)税金,是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加.
(4)损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失.
(5)其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出.
5、亏损,是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额.
企业增资扩股需要缴纳企业所得税吗?
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入.
同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二章应纳税所得额相关条款,明确解释了企业所得税法第六条所称收入类型.
由于企业增资扩股属于股东投资行为,直接增加了企业的实收资本(股本),实际上没有取得企业所得税应税收入,因此企业增资扩股不存在征收企业所得税的问题,即,不作为企业应税收入缴纳企业所得税.
通过以上文章内容对企业所得税怎么计算，及企业增资扩股需要缴纳企业所得税吗，分别简述介绍，从中我们了解到企业会计人员可以根据自己公司的情况选择直接或者间接计算办法进行计算，而作为计算企业所得额时需要考虑到企业的各项收入和各项扣除。企业所得税作为三大税种之一，一直都是相对比较复杂，我们在现实工作中还会有很多相关的问题，如果遇到不知道怎么处理，不懂的，都可以在会计宝平台上向在线资质老会计进行咨询，平台上面的老师都是来自全国各地各行各业的在职老会计，入驻条件至少中级及以上职称，不低于五年全盘帐工作经验，还要答题测试通过了才能入驻平台，利用业余碎片时间在平台上向大家提供帮助，绝对的实战经验，不是纸上谈兵，可以放心提问。
你好同学 借:利润分配—未分配利润 贷:应交税费—企业所得税 答
这种操作在一定程度上是可行的，但也存在一些需要注意的问题。以下是具体分析： - 法律和税务合规性：从法律角度看，分公司可以将社保费用交给总公司，由总公司在其注册地为员工缴纳社保 。在企业所得税方面，由于总分公司做了汇总备案，工资社保费用计入总公司是符合规定的，总公司可将相关费用作为合理工资薪金支出在企业所得税前扣除。但需要确保分公司代付工资社保的行为有合理的协议或内部文件支撑，明确总公司和分公司之间的资金往来关系，避免被税务机关认定为不符合独立交易原则。 ? - 账务处理：总公司将工资社保费用入账，分公司只有流水没有费用的处理方式是可以的。分公司在收到总公司款项时，应通过“内部往来”科目进行核算，如收到款项时借记“银行存款”，贷记“内部往来”；代付工资社保时，借记“内部往来”，贷记“银行存款”。对于分公司人员报销款直接开总公司发票在总公司报销的情况，也需要在账务上清晰记录，确保费用归属明确。 ? - 存在的风险：虽然总分公司企业所得税汇总纳税，但工资和社保分离的情况可能存在一定风险。各地税局执行口径可能不同，可能会导致个人承担的社保在个税申报时不被允许税前扣除，或者总公司承担的社保费用在企业所得税前扣除出现问题。此外，分公司即使没有实际经营业务，也需要注意增值税等税种的零申报，避免出现税务违规。 答
收到 答
一、账务处理（假设金额不变，仅信息更正） 1.?冲销原错误发票的账务处理 由于发票信息错误，原记账依据无效，需先用红字冲销上一年度的入账分录（金额与原分录一致，方向相反）： 借：以前年度损益调整（或相关成本费用科目，如“管理费用”“库存商品”等，红字） 贷：应付账款/银行存款等（红字）（注：若原分录涉及资产类科目，如库存商品、固定资产等，需同步冲销资产成本） ? 2.?根据重开的正确发票入账 按重开的正确发票金额，重新计入上一年度相关科目： 借：以前年度损益调整（或相关成本费用/资产科目） 贷：应付账款/银行存款等 ? 3.?结转“以前年度损益调整” 若冲销与重开的金额一致，“以前年度损益调整”余额为0，无需结转；若金额有差异（如极少情况因税率等调整导致金额变动），需将差额结转至利润分配： ? - 若借方余额（费用增加或收入减少）： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 ? - 若贷方余额（费用减少或收入增加）： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 二、企业所得税是否需要调整？ 1.?若重开后发票金额、内容与原发票一致 仅为纳税信息（如税号、名称）更正，发票的真实性、合法性及扣除项目未改变，且原发票已在税前扣除的，无需调整企业所得税。 答
以下是关于增值税和企业所得税合理缴纳的分析： - 增值税： - 选择合适计税方式：建筑工程一般纳税人通常适用9%的一般计税方法，若项目符合甲供工程、清包工或老项目条件，可选择3%征收率的简易计税方法。但从进项税率为13%来看，选择一般计税方式更有利，可充分抵扣进项税额。 - 确保进项税足额抵扣：对于13%税率的进项，如钢材、混凝土等材料采购，要确保取得合法有效的增值税专用发票，按规定认证抵扣。同时，注意其他可抵扣项目，如劳务分包若取得9%或3%的建筑服务发票也可抵扣，以及施工设备租赁等进项。 - 注意预缴税款规定：如果是异地施工，需按规定在项目地预缴增值税，一般计税方法下预征率为2%，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额计算预缴税款，回机构所在地申报时可抵扣已预缴税款。 - 分包差额扣除：若存在分包业务，总包方应按“总包额 - 分包额”差额缴纳增值税，前提是取得分包方合规发票，以此降低增值税计税依据。 - 企业所得税 ： - 判断是否符合小型微利企业条件：若企业同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件，可认定为小型微利企业，享受相关优惠政策。 - 准确核算成本费用：采用查账征收方式，准确归集建筑材料采购成本、人工费用、机械设备租赁费用等成本，以及管理费用等各项费用支出，取得合法合规的发票等扣除凭证，尽可能增加可扣除项目金额，减少应纳税所得额。 - 享受税收优惠：根据政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负亦为5%。企业在预缴和汇算清缴时，通过填写纳税申报表相关行次，自行判别、申报享受，相关资料留存备查。 答
您好，请问什么问题呢 答
您好，是需要计提的。 答
计提工资时含着社保个人部分计入管理费用，计算企业所得税时个人部分需要调增是吗？不用的 答
新问题·点我提问
正在加载...
