手工账的做账流程

手工账的做账流程

1、审核原始凭证:

(1)外来原始凭证:由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等.

(2)自制原始凭证:单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等.

2、编制记账凭证:会计审核原始凭证后,按会计要素分类,分析出属于哪类的经济业务,然后确定会计科目,根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录.

3、登记会计账簿:凭证审核无误后,就应该登记账簿了.先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上.

4、记账凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上,验证借方金额是否等于贷方金额,如果不相等,查验错误并改正,直至相等为止.

5、登记总账:根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账.

6、对账、结账:记完总账就该对账和结账了.一般来说只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,特别是用财务软件,但是手工记账,则不能保证正确了,因此要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符.

编制会计报表:记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了.编制好财务会计报表,即完成当月手工做账.

做手工账需要注意什么?

1、记账凭证的填写

注意:当一张原始凭证涉及两张通用记账凭证时,我们用的编号方法叫:分数编号法.假设第20笔业务需编制三张通用记账凭证,那这三张通用记账凭证的编号为:20(1/3),20(2/3),20(3/3),其中的那些1/3,2/3,3/3,为分号,填写在分号栏内.这个就是分号的填写方法.

2、贴票与装订记账凭证

注意:装订的过程,大家可以看一下发给各位的实物包里面的《会计记账凭证装订流程图解》里面有很详细的装订过程.收据发票做为凭证的附件需要附在其后.至于粘贴的方法,没有特别的规定,可以先贴在专用纸上再附在其后(这是最正规的),也可以直接贴在凭证后面.如果票据过大,就贴好之后,折成跟记账凭证同等大小即可.

3、日记账的填写

注意:日记账是三栏明细账,登记的是对方科目,但是金额和借贷方向是本科目的金额和记账方向.需要结出当月发生额的,应当在摘要栏 内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.需要结出本年累计发生额的,应当在摘 要栏内注明"本年累计"字样,并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累 计发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线.如下图所示:

4、明细账的填写

注意:三栏明细账,登记的是对方科目,但是金额和借贷方向是本科目的金额和记账方向.需要结出当月发生额的,应当在摘要栏 内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.需要结出本年累计发生额的,应当在摘 要栏内注明"本年累计"字样,并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累 计发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线.

5、总账的填写

注意:总账是一个科目设置一页,如果这个科目每个月都有,就一个科目多空出几页!需要结出当月发生额的,应当在摘要栏 内注明"本月合计"字样,并在下面通栏划单红线.需要结出本年累计发生额的,应当在摘 要栏内注明"本年累计"字样,并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累 计发生额.全年累计发生额下面应当通栏划双红线.

通过以上文章内容对手工账的做账流程以及做手工账需要注意什么，分别简述介绍，从中我们了解到手工帐是指会计在完成会计流程中全部都是手写记录收支情况,即就是从给原始凭证分类、填制会计凭证、登记会计账簿、记账凭证汇总、记总账、对账结账、编制会计报表等。在会计现实工作中，手工账记账操作过程中，还会遇到各种问题，如果大家对此不了解，不知道该怎么操作处理，可以在会计宝平台上直接向在线老师进行提问咨询，平台上面的老师都是来自全国各地各行各业的在职老会计，入驻条件至少中级及以上职称，不低于五年全盘帐工作经验，还要答题测试通过了才能入驻平台，利用业余碎片时间在平台上向大家提供帮助，绝对的实战经验，不是纸上谈兵，可以放心提问。