工程类公司,直接按发票做账,不按完工进度,还需要用到工程施工和工程结算科目吗

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2026/5/20 16:56:06

工程类公司,直接按发票做账,不按完工进度,还需要用到工程施工和工程结算科目吗

若公司完全不归集成本、无结算行为,仅按发票金额确认收入和支出,则可能无需使用这两个科目,直接通过“主营业务收入”“主营业务成本”等科目核算即可。但是需注意,直接按发票做账不符合会计准则和税法对收入确认的要求(通常需按完工进度或履约进度确认收入),可能引发税务风险,建议公司根据实际情况合理选择核算方法。

我如果按发票做,就不用通过工程那两个科目了是吧

我如果增值税按发票确认,然后所得税按完工进度,行吗

增值税和所得税的收入确认时点及依据不同,两者收入不一致属于正常情况,但企业需确保所得税按完工进度确认的收入符合税法规定,并保留相关完工进度测算资料(如工程进度报告、成本归集表等),以备税务机关检查。 若企业存在大量增值税收入与所得税收入不一致的情况,可能触发税务预警,需向税务机关说明原因,避免被认定为税务风险。

账务想简单处理的话可以不通过工程那两个科目

我直接进收入成本,然后按项目设辅助核算行吗

可以

那对应项目的工资也可以直接进成本吗

可以

那假如我按发票做进项销项,然后按完工进度结转工程施工和工程结算也行吧

发票的开具跟进度一致吗

不一致

不一致,怎么同时进行呢?你的意思是按发票入账,成本还是通过工程施工科目来归集核算?

比如我按发票做应收,工程结算,销项,然后按完工进度结转工程结算和工程施工

可以

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2026-05-20 16:56匿名提问

工程类公司,直接按发票做账,不按完工进度,还需要用到工程施工和工程结算科目吗
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王苗苗老师2026-05-20 17:21

若公司完全不归集成本、无结算行为,仅按发票金额确认收入和支出,则可能无需使用这两个科目,直接通过“主营业务收入”“主营业务成本”等科目核算即可。但是需注意,直接按发票做账不符合会计准则和税法对收入确认的要求(通常需按完工进度或履约进度确认收入),可能引发税务风险,建议公司根据实际情况合理选择核算方法。
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2026-05-20 17:23匿名提问

我如果按发票做,就不用通过工程那两个科目了是吧
会计宝

2026-05-20 17:23匿名提问

我如果增值税按发票确认,然后所得税按完工进度,行吗
会计宝
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王苗苗老师2026-05-20 17:36

增值税和所得税的收入确认时点及依据不同,两者收入不一致属于正常情况,但企业需确保所得税按完工进度确认的收入符合税法规定,并保留相关完工进度测算资料(如工程进度报告、成本归集表等),以备税务机关检查。 若企业存在大量增值税收入与所得税收入不一致的情况,可能触发税务预警,需向税务机关说明原因,避免被认定为税务风险。
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王苗苗老师2026-05-20 17:37

账务想简单处理的话可以不通过工程那两个科目

2026-05-20 17:48匿名提问

我直接进收入成本,然后按项目设辅助核算行吗
会计宝
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王苗苗老师2026-05-20 17:50

可以

2026-05-20 17:53匿名提问

那对应项目的工资也可以直接进成本吗
会计宝
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王苗苗老师2026-05-20 17:53

可以

2026-05-20 19:03匿名提问

那假如我按发票做进项销项,然后按完工进度结转工程施工和工程结算也行吧
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-05-21 08:37

发票的开具跟进度一致吗

2026-05-21 09:19匿名提问

不一致
会计宝
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王苗苗老师2026-05-21 09:24

不一致,怎么同时进行呢?你的意思是按发票入账,成本还是通过工程施工科目来归集核算?

2026-05-21 09:33匿名提问

比如我按发票做应收,工程结算,销项,然后按完工进度结转工程结算和工程施工
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王苗苗老师2026-05-21 10:06

可以

2026-05-21 10:31匿名提问

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王苗苗老师

王苗苗老师2026-05-21 10:32

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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