本年折旧填哪个金额

本年折旧填哪个金额

一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，包括固定资产出售前计提的折旧额。

二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列"账载金额"；填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。第2列"计税基础"，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。第3列；填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。第4列；填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。第5列；填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。第6列；填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。第7列；金额=第5-6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。第8列"以前年度纳税调整增加额"；填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。

固定资产折旧年限的相关规定是什么?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下；

(一)房屋、建筑物，为20年；

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

(五)电子设备，为3年。

通过以上文章表述，我们清楚了在资产负债表的固定资产栏目中填写本年折旧，折旧额的填写应该填写年度累计折旧数额，如果对折旧计算等知识不清楚的话，可以直接咨询平台在线专家老师，详细咨询指导。