增值税月底怎么结转

增值税月底怎么结转

增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

应交增值税和未交增值税有什么不同?

1.应交增值税一般指,小规模纳税人和一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等活动,产生的本期应该缴纳的增值税税额.该项金额依据销项税额减去进项税额的差额计算.

应该注意:如果一般纳税人的进项大于销项,导致应交为负数,则在填制相关报表时,应缴税额填0,而不是填负数.

2.未交增值税是应交税金的另一个明细科目,该科目用来核算企业应该缴纳而未缴纳的税额.平时的核算中,该科目没有金额,只是期末结账时,从"应交税金--应交增值税"期末余额转入.

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