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老师，能给说一下购入免税农产品，怎么核定农产品进项税额？投入产出法怎么核算？为什么要进项税额转出？转出数额怎么核算的？
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2020-03-24 10:56路路飞
老师，能给说一下购入免税农产品，怎么核定农产品进项税额？投入产出法怎么核算？为什么要进项税额转出？转出数额怎么核算的？
andy老师2020-03-24 11:00
andy老师2020-03-24 11:01
投入产出法按照上述公式计算就可以
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-03-24 11:20路路飞
老师这个公式我不太懂，为什么要除1加税率？还有进项税额转出是怎么来的？
2020-03-24 11:21路路飞
老师这个公式我有个地方不太懂为什么要除1+13%，还有进项税额转出是怎么来的？
andy老师2020-03-24 11:26
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）投入产出法就是按照上述公式给计算出进项税额，然后进行抵扣就可以
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
andy老师2020-03-24 11:29
扣除率为销售货物的适用税率，目的是为了体现增值税对增值额征税的特点，使得最终产品销项计算税率和它的原料进项计算税率相一致。
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
andy老师2020-03-24 11:39
如果核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的，则计算出允许抵扣数，不允许抵进的做进项转出。
借：原材料
dai：应交税费——应交增值税（进项税额转出）如果原来已全部记入了原材料，则
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
dai：原材料
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
2020-03-24 14:52路路飞
老师，我看不懂您最后说核定的进项税是指根据收入和税负得到的进项吗？
2020-03-24 14:54路路飞
为什么第二个分录转入原材料，免税的农产品最开始购入的不是不含税吗？冲减原材料是什么意思？
andy老师2020-03-24 15:08
如果原来已全部记入了原材料，则 借：应交税费——应交增值税（进项税额） dai：原材料这句的前提是如果在收到材料后，直接按照价值全部入到原材料后，然后计算出来进项价值后，再从原材料中转出应该抵扣的进项金额
问题找茬：觉得答案不对？点我纠正！
问答已结束！
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