老师,能给说一下购入免税农产品,怎么核定农产品进项税额?投入产出法怎么核算?为什么要进项税额转出?转出数额怎么核算的?

2020/3/24 10:56:07

老师,能给说一下购入免税农产品,怎么核定农产品进项税额?投入产出法怎么核算?为什么要进项税额转出?转出数额怎么核算的?

投入产出法按照上述公式计算就可以

老师这个公式我不太懂,为什么要除1加税率?还有进项税额转出是怎么来的?

老师这个公式我有个地方不太懂为什么要除1+13%,还有进项税额转出是怎么来的?

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)投入产出法就是按照上述公式给计算出进项税额,然后进行抵扣就可以

扣除率为销售货物的适用税率,目的是为了体现增值税对增值额征税的特点,使得最终产品销项计算税率和它的原料进项计算税率相一致。

如果核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的,则计算出允许抵扣数,不允许抵进的做进项转出。 借:原材料 dai:应交税费——应交增值税(进项税额转出)如果原来已全部记入了原材料,则 借:应交税费——应交增值税(进项税额) dai:原材料

老师,我看不懂您最后说核定的进项税是指根据收入和税负得到的进项吗?

为什么第二个分录转入原材料,免税的农产品最开始购入的不是不含税吗?冲减原材料是什么意思?

如果原来已全部记入了原材料,则 借:应交税费——应交增值税(进项税额) dai:原材料这句的前提是如果在收到材料后,直接按照价值全部入到原材料后,然后计算出来进项价值后,再从原材料中转出应该抵扣的进项金额

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andy老师税务师,财务经理答疑老师
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2020-03-24 10:56路路飞

老师,能给说一下购入免税农产品,怎么核定农产品进项税额?投入产出法怎么核算?为什么要进项税额转出?转出数额怎么核算的?
会计宝
会计宝

andy老师2020-03-24 11:00

会计宝
会计宝

andy老师2020-03-24 11:01

投入产出法按照上述公式计算就可以

2020-03-24 11:20路路飞

老师这个公式我不太懂,为什么要除1加税率?还有进项税额转出是怎么来的?
会计宝

2020-03-24 11:21路路飞

老师这个公式我有个地方不太懂为什么要除1+13%,还有进项税额转出是怎么来的?
会计宝
会计宝

andy老师2020-03-24 11:26

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)投入产出法就是按照上述公式给计算出进项税额,然后进行抵扣就可以
会计宝

andy老师2020-03-24 11:29

扣除率为销售货物的适用税率,目的是为了体现增值税对增值额征税的特点,使得最终产品销项计算税率和它的原料进项计算税率相一致。
会计宝

andy老师2020-03-24 11:39

如果核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的,则计算出允许抵扣数,不允许抵进的做进项转出。 借:原材料 dai:应交税费——应交增值税(进项税额转出)如果原来已全部记入了原材料,则 借:应交税费——应交增值税(进项税额) dai:原材料

2020-03-24 14:52路路飞

老师,我看不懂您最后说核定的进项税是指根据收入和税负得到的进项吗?
会计宝

2020-03-24 14:54路路飞

为什么第二个分录转入原材料,免税的农产品最开始购入的不是不含税吗?冲减原材料是什么意思?
会计宝
会计宝

andy老师2020-03-24 15:08

如果原来已全部记入了原材料,则 借:应交税费——应交增值税(进项税额) dai:原材料这句的前提是如果在收到材料后,直接按照价值全部入到原材料后,然后计算出来进项价值后,再从原材料中转出应该抵扣的进项金额

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