请问老师,商品混凝土开增值税专用发票,税率开多少呢?

2020/7/21 10:23:24

请问老师,商品混凝土开增值税专用发票,税率开多少呢?

你好,请问这个商品混凝土,有没有含沥青等其他材料呢?

财税2009-9号文,第二条第三小条的第6点,一般纳税人销售以水泥为原材料生产的水泥混凝土,按3%征收率来征收。

大部分没含沥青,小部分是要含沥青

含沥青的就要安13%来开票。

你是销售方还是购买方呢?

购买方

但商混的水泥是我公司买的,调拨给商混站用,付款时根据价款里面要扣除水泥款

根据—商混

你这样做不就是委托加工啦?

只是扣除水泥款,没有其他的例如加工费吗?

有点代加工的意味,但除水泥外商混的其他原材料都由商混站自购

其实就是委托加工啦,主要材料由你方承担,商混站代垫部分辅助材料。

加工费商混站自负,含在商混价格中

委托加工的话,对方怎么给我方开票呢?

委托加工就是按加工费来开发票,税率为13%

那不是

那你的理解呢?

除水泥外的砂石添加剂等材料都是商混站自购

这块的成本也不低

咋会只给我开加工费

那商混站不亏了?

一个个问题来解决吧,混再一起说不清的。首先现在商品混凝土站买给你们的商品混凝土是以水泥为主吗?

水泥成本约占商混总成本的40%

你这里其实有两个方案选择。 一、由于以水泥为主要材料的商品混凝土,能以3%征收率开票。那搅拌站可购买你的水泥,然后生产并销售混凝土给你们,这样搅拌站就开3%的发票; 二、假若搅拌站不购买你们水泥也不外购水泥,只是拿你们水泥来做委托加工,那必须开具13%的发票。这个方案就要看搅拌站做你这批混凝土,有否足够的进项。 如果第二个方案税负低于3%,就可以选择第二个方案。具体情况你看看手头上的资料再做定论。

其实关键点还是解决水泥的所有权。签个委托付款协议,算是代替第三方支付的,水泥所有权归加工方。加工方开具所有材料的总价款,符合简易计税的就按照简易计税。但最终还要看项目是否需要高税率的进项票。

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吕敬宇老师财务经理答疑老师
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2020-07-21 10:23328610

请问老师,商品混凝土开增值税专用发票,税率开多少呢?
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 10:27

你好,请问这个商品混凝土,有没有含沥青等其他材料呢?
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 10:56

财税2009-9号文,第二条第三小条的第6点,一般纳税人销售以水泥为原材料生产的水泥混凝土,按3%征收率来征收。

2020-07-21 16:41328610

大部分没含沥青,小部分是要含沥青
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 16:47

含沥青的就要安13%来开票。
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 16:47

你是销售方还是购买方呢?

2020-07-21 17:14328610

购买方
会计宝

2020-07-21 17:16328610

但商混的水泥是我公司买的,调拨给商混站用,付款时根据价款里面要扣除水泥款
会计宝

2020-07-21 17:16328610

根据—商混
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:17

你这样做不就是委托加工啦?
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:18

只是扣除水泥款,没有其他的例如加工费吗?

2020-07-21 17:19328610

有点代加工的意味,但除水泥外商混的其他原材料都由商混站自购
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:22

其实就是委托加工啦,主要材料由你方承担,商混站代垫部分辅助材料。

2020-07-21 17:22328610

加工费商混站自负,含在商混价格中
会计宝

2020-07-21 17:24328610

委托加工的话,对方怎么给我方开票呢?
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:25

委托加工就是按加工费来开发票,税率为13%

2020-07-21 17:25328610

那不是
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:26

那你的理解呢?

2020-07-21 17:26328610

除水泥外的砂石添加剂等材料都是商混站自购
会计宝

2020-07-21 17:27328610

这块的成本也不低
会计宝

2020-07-21 17:28328610

咋会只给我开加工费
会计宝

2020-07-21 17:28328610

那商混站不亏了?
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:29

一个个问题来解决吧,混再一起说不清的。首先现在商品混凝土站买给你们的商品混凝土是以水泥为主吗?

2020-07-21 17:37328610

水泥成本约占商混总成本的40%
会计宝
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:43

你这里其实有两个方案选择。 一、由于以水泥为主要材料的商品混凝土,能以3%征收率开票。那搅拌站可购买你的水泥,然后生产并销售混凝土给你们,这样搅拌站就开3%的发票; 二、假若搅拌站不购买你们水泥也不外购水泥,只是拿你们水泥来做委托加工,那必须开具13%的发票。这个方案就要看搅拌站做你这批混凝土,有否足够的进项。 如果第二个方案税负低于3%,就可以选择第二个方案。具体情况你看看手头上的资料再做定论。
会计宝

吕敬宇老师2020-07-21 17:43

其实关键点还是解决水泥的所有权。签个委托付款协议,算是代替第三方支付的,水泥所有权归加工方。加工方开具所有材料的总价款,符合简易计税的就按照简易计税。但最终还要看项目是否需要高税率的进项票。
会计宝

吕敬宇老师2020-07-22 14:50

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