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答疑老师:哈哈老师
你们自查发现20-23年成本发票漏了50w左右没入账,这种情况不能直接在今年税前扣除,但也不是只能抵扣未分配利润,而是可以追补至成本费用发生年度计算扣除。 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。而你们是在汇算清缴后才发现漏入账,根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十七条规定,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。 因此,你公司需要做出专项申报及说明后,将这50w成本发票追补至20-23年相应年度计算扣除。多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 查看全部回复
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答疑老师:王苗苗老师
有风险,因为另一家公司实际跟你之间没有业务往来,是不可以开发票的,属于虚开发票。 查看全部回复
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答疑老师:大宁老师
对的,没有发票不可以税前扣除,但是你可以入账,入账后在税前调增。 查看全部回复
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您好,账上正常按月计提折旧 查看全部回复
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公众号:会计宝
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