老师请问一下，我们公司主要销售磷石膏产品，给客户开具13%的磷石膏专用发票，我们的厂里因为供给我们的产品是他们的废料不能开13%的发票给我们，只开了6%的装车费发票给我们，我们收到他们的发票要怎么入账呢？是进成本还是进费用呢？

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2022/4/17 21:20:02

如果是和主营收入相关可以记成本

如果金额比较小也可以直接记费用

金额比较大，第一年我们给他们200万，他开装车费的发票给我们，给了我们产品的授权经销权，然后每年根据他的定量确定装车费的单价，如果没有达到量的话他就要提高单价，而且他们明确的说了提供给我们的产品的废品，他们只收取帮我们装车的费用，然后因为是废品所以他们统计的时候就没有很明细，每个月跟我们实际拿货的数量不一致，如果我们入成本的话，那我的出货数据跟入库数据就不一致，我账务要怎么处理呀

1、首先要先确认您这笔交易里面含不含废料款。如果是废料需要按照13%税率开票，您这边根据明细入库记账，如果单纯的只是装车费服务，可以按照6%税率开具，您这边入费用

如果您实际的业务是废料业务，只是对方开不了废料的发票所以给您开具服务发票，这涉嫌虚开发票

废料他是免费送给我们的，只是收取帮忙装车的费用，不涉及支付他废料款项，但是对于我们公司来说就没有商品的进项了

那如果是免费赠送的，您这里也是需要按照公允价值入账，对方增值税也要视同销售

您支付的装车费可以计入待摊费用，然后按期分摊各期费用

将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售，需要按规定缴纳增值税。

那我们公司都有开票出去缴纳增值税和企业所得税应该就没有问题吧，因为我也不知道对方是怎么账务处理的

您正常缴税没有问题

好的，谢谢

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2022-04-17 21:20匿名提问

李伟老师2022-04-18 08:25

如果是和主营收入相关可以记成本

李伟老师2022-04-18 08:25

如果金额比较小也可以直接记费用

2022-04-18 08:41匿名提问

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