2022/5/24 20:14:06
固定资产会计处理
(1)
借:工程物资2278
应交税费应交增值税进项税额374
dai:银行存款2652
(2)借:在建工程9442
dai:工程物资2278
原材料100
应付职工薪酬70.4
借:应付职工薪酬70.4
dai:银行存款70.4
第一问不应该有一个管理费用吗
那个保险费
购入工程物资发生的运费、保险费计入成本
所以保险费直接算在了工程物资这个科目里面是吗?
(3)借:营业外支出40
其他应收款—保险公司10
dai:在建工程50
(4)借:在建工程20
dai:原材料20
借:库存商品40
dai:在建工程40
更正金额
(2)借:在建工程2278+100+70.4=2448.4
dai:工程物资2278
原材料100
应付职工薪酬70.4
借:应付职工薪酬70.4
dai:银行存款70.4
(5)借:固定资产2378.4
dai:在建工程2448.4-50-40+20=2378.4
每年计提折旧=(2378.4-26.4)/6=392
每月计提折旧=392/12=32.67
(6)2013年12月,固定资产账面净值=2378.4-392=1986.4
可回收金额1615.12,减值损失1986.4-1615.12=371.28
借:资产减值损失371.28
dai:固定资产减值准备371.28
计提减值后每年计提折旧=(1615.12-25.12)/5=318
每月计提折旧=318/12=26.5
(7)固定资产改良期间不需要计提折旧,转入在建工程,改良支出在在建工程核算
借:固定资产清理2378.4-378.28-551=1449.12
固定资产减值准备371.28
累计折旧392+26.5*6=551
dai:固定资产2378.4
借:在建工程1449.12
dai:固定资产清理1449.12
借:在建工程253.88
dai:银行存款253.88
借:营业外支出10
dai:在建工程10
(8)改良后
借:固定资产1449.12+253.88-10=1693
dai:在建工程1693
每年计提折旧=(1693-20)/8=209.125
每月计提折旧=209.125/12=17.43
截止2014.12.31计提折旧4个月合计209.125/12*4=69.71
(9)2015.4.20,该固定资产已计提折旧=29.125/12*8=19.42
借:固定资产清理1673.58
累计折旧19.42
dai:固定资产1693
2015.4.30
借:银行存款2000*1.17=2340
dai:固定资产清理2000
应交税费应交增值税销项税额340
借:固定资产清理2000-1673.58=326.42
dai:资产处置损益326.42
第七题固定资产清理中的378.28和551是什么啊
上面写了啊,378.28是减值准备,551是累计折旧
那应该是371.28吧,是不是写错了
哦,打错数字
更正
(7)固定资产改良期间不需要计提折旧,转入在建工程,改良支出在在建工程核算
借:固定资产清理2378.4-371.28-551=1456.12
固定资产减值准备371.28
累计折旧392+26.5*6=551
dai:固定资产2378.4
借:在建工程1456.12
dai:固定资产清理1456.12
借:在建工程253.88
dai:银行存款253.88
借:营业外支出10
dai:在建工程10
(8)改良后
借:固定资产1456.12+253.88-10=1700
dai:在建工程1700
每年计提折旧=(1700-20)/8=210
每月计提折旧=210/12=17.5
截止2014.12.31计提折旧4个月合计210/12*4=70
(9)2015.4.20,该固定资产已计提折旧=17.5*8=140
借:固定资产清理1560
累计折旧140
dai:固定资产1700
2015.4.30
借:银行存款2000*1.17=2340
dai:固定资产清理2000
应交税费应交增值税销项税额340
借:固定资产清理2000-1560=440
dai:资产处置损益440
补充:处于更新改造过程停止使用的固定资产,应将其账面价值转入在建工程,不再计提折旧。固定资产在改良时可不通过固定资产清理科目,直接把账面价值计入在建工程。