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原标题:你们好,各位老师,想咨询下使用权资产利息即使当年已取得增值税专用发票也不能税前扣除吗?

2022/5/27 0:23:09

你们好,各位老师,想咨询下使用权资产利息即使当年已取得增值税专用发票也不能税前扣除吗?

由于新租赁准则对于承租人的会计核算不再区分经营租赁和融资租赁,但企业所得税仍然需要区分,根据企业所得税法,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除: (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除; (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。 所以按照新租赁准则进行的会计核算会产生税会差异,需要做纳税调整。

老师,意思是可以税前扣除还是不可以呢?

就是使用权资产每月分摊到财务费用—租赁负债利息支出科目的,实际已支付索取了专票,那能不能税前扣除?

对应的第(三),可以扣除

老师,第(三)是什么呢?

我刚才发的

老师,你可以再发一次呢?

哦,是第(二)

(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-05-27 00:2369719814

你们好,各位老师,想咨询下使用权资产利息即使当年已取得增值税专用发票也不能税前扣除吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-27 00:24

由于新租赁准则对于承租人的会计核算不再区分经营租赁和融资租赁,但企业所得税仍然需要区分,根据企业所得税法,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除: (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除; (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。 所以按照新租赁准则进行的会计核算会产生税会差异,需要做纳税调整。
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2022-05-27 00:2569719814

老师,意思是可以税前扣除还是不可以呢?
会计宝

2022-05-27 00:2869719814

就是使用权资产每月分摊到财务费用—租赁负债利息支出科目的,实际已支付索取了专票,那能不能税前扣除?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-27 08:23

对应的第(三),可以扣除

2022-05-27 08:2469719814

老师,第(三)是什么呢?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-27 08:25

我刚才发的

2022-05-27 08:3269719814

老师,你可以再发一次呢?
会计宝
会计宝

甘老师2022-05-27 08:41

哦,是第(二)
会计宝

甘老师2022-05-27 08:42

(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
甘老师

甘老师2022-05-27 08:43

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