位于市区的甲企业2021年8月实际缴纳增值税220万元,包括进口环节增值税20万元;实际缴纳消费税110万元,包括由位于县城的乙企业代收缴的消费税10万元。已知甲企业适用的城市维护建设税税率为7%,乙企业适用的城市维护建设税税率为5%。 计算甲企业当月应缴纳城市维护建设税。

2022/7/22 15:50:06

位于市区的甲企业2021年8月实际缴纳增值税220万元,包括进口环节增值税20万元;实际缴纳消费税110万元,包括由位于县城的乙企业代收缴的消费税10万元。已知甲企业适用的城市维护建设税税率为7%,乙企业适用的城市维护建设税税率为5%。 计算甲企业当月应缴纳城市维护建设税。

老师麻烦问下这个题目

((220-20)+(110-10))*5%

15万元

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税

为啥要减去20和减去10呀

进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税

代收缴的消费税不属于企业的消费税,也不用作为城建税计税基数

好的,懂了,感谢老师

更正:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。

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孙老师注册会计师,高级会计师,资产评估师,会计领军人才答疑老师
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2022-07-22 15:50李妍

位于市区的甲企业2021年8月实际缴纳增值税220万元,包括进口环节增值税20万元;实际缴纳消费税110万元,包括由位于县城的乙企业代收缴的消费税10万元。已知甲企业适用的城市维护建设税税率为7%,乙企业适用的城市维护建设税税率为5%。 计算甲企业当月应缴纳城市维护建设税。
会计宝

2022-07-22 15:50李妍

老师麻烦问下这个题目
会计宝
会计宝

孙老师2022-07-22 15:54

((220-20)+(110-10))*5%
会计宝

孙老师2022-07-22 15:54

15万元
会计宝

孙老师2022-07-22 15:55

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额,进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税

2022-07-22 15:55李妍

为啥要减去20和减去10呀
会计宝
会计宝

孙老师2022-07-22 15:56

进口环节缴纳的增值税和消费税,不需缴纳城建税
会计宝

孙老师2022-07-22 15:56

代收缴的消费税不属于企业的消费税,也不用作为城建税计税基数

2022-07-22 15:57李妍

好的,懂了,感谢老师
会计宝
会计宝

官方回复2022-07-22 17:04

更正:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。
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官方回复2022-07-22 17:05

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