这题中要算第4小题的应纳税额，答案是7.92/1.03*0.02

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2022/7/26 17:39:37

我想问的是题中已经提到了一般纳税人，而且也没说这是不得抵扣且未抵扣进项税的情形，那不就是默认已经抵扣了吗，不应该是7.92/1.13*0.13吗

第4小题，销售的是使用过的固定资产

这个资产是2008年2月购入的

根据国家税务总局《关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）规定，自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售使用过的固定资产(进项税未抵扣)，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

所以销项税=7.92/1.03*0.02=0.15

这条规定前面不是提到不得抵扣进项税吗，但是这道题没说未抵扣呢

对应的是第1点的第二段

你的题目不是说纳税人没有放弃减税优惠

意味着纳税人选择了享受简易办法计税

明白了谢谢

简单来说：营改增前购进的固定资产都没有抵扣进项税，所以后面卖出可以享受优惠政策营改增后购进的固定资产由于不得抵扣原因未做抵扣的，后面卖出也可以选择简易计税

好

2008年2月购进，属于营改增前

嗯好的

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2022-07-26 17:39匿名提问

这题中要算第4小题的应纳税额，答案是7.92/1.03*0.02

2022-07-26 17:37匿名提问

2022-07-26 17:41匿名提问

我想问的是题中已经提到了一般纳税人，而且也没说这是不得抵扣且未抵扣进项税的情形，那不就是默认已经抵扣了吗，不应该是7.92/1.13*0.13吗

甘老师2022-07-26 17:46

第4小题，销售的是使用过的固定资产

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