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我是煤炭行业，然后我们卖给下游的煤中间居间人，他们收居间费，但是我有一个居间人，他那个居间费太高了，这个居间费不超过合同5%企业所得税税前扣除，我怎么能合理的把超出的部分也进行税前扣除呢？怎么规划一下？还有税务核实的时候就是看你抄没抄着，5%是按合同走嘛，那我年末报报表的时候他能看出来吗？还是有单独的附表需要填呀？

原标题：老师，我是煤炭行业，然后我们卖给下游的煤中间居间人，他们收居间费，但是我有一个居间人，他那个居间费太高了，这个居间费不超过合同5%企业所得税税前扣除，我怎么能合理的把超出的部分也进行税前扣除呢？怎么规划一下？还有税务核实的时候就是看你抄没抄着，5%是按合同走嘛，那我年末报报表的时候他能看出来吗？还是有单独的附表需要填呀？

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2022/12/23 9:04:35

老师，我是煤炭行业，然后我们卖给下游的煤中间居间人，他们收居间费，但是我有一个居间人，他那个居间费太高了，这个居间费不超过合同5%企业所得税税前扣除，我怎么能合理的把超出的部分也进行税前扣除呢？怎么规划一下？还有税务核实的时候就是看你抄没抄着，5%是按合同走嘛，那我年末报报表的时候他能看出来吗？还是有单独的附表需要填呀？

首先，你超出部分的居间费没有办法进行税前扣除

年度企业所得税汇算的时候进行纳税调整，有专门的纳税调整申报表

那那个我看有跟我差不多的，然后他们是选择把那一部分居间服务费拆解，嗯，不超过5%的部分做居间服务费超出的部分呢，他们做成别的费用需要宣传费，广告费，这样可以吗？

宣传费，广告费需要有真实的广告支出

而且广告费也是限额扣除，通常是收入的15%限额扣除

那超出的部分就没有任何办法解决了是吗？

我们家没有广告和宣传费的支出，如果说把它这业务分解的话，也不会超过15%。广告和业务宣传费，我可以跟他签合同吧，然后还有需要什么实质性的票据吗？

要有广告性质的支出和票据

比如在电视里面做的广告，那个更符合广宣费的支出

超出部分没有好的办法解决，因为国家就是为了限制这一块，肯定不会让全部扣除。全部扣除的话企业不交什么税款，很多企业会从这里面转空子

那老师我还想问一下，嗯，做年报的时候，我这个啊居间费超过5%，不是超合同的5%吗？合同收入那税务核查我这个超不超的时候，它是以哪个报表为基础啊？还有就像那个业务招待费和啊广告宣传费，他就都是按照收入的百分之多少吗？那他这个从从哪儿查证呢？就是怎么看我抄没抄呢？

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。” 二、根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部税务总局公告2020年第43号)规定：“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师

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2022-12-23 09:0449533643

老师，我是煤炭行业，然后我们卖给下游的煤中间居间人，他们收居间费，但是我有一个居间人，他那个居间费太高了，这个居间费不超过合同5%企业所得税税前扣除，我怎么能合理的把超出的部分也进行税前扣除呢？怎么规划一下？还有税务核实的时候就是看你抄没抄着，5%是按合同走嘛，那我年末报报表的时候他能看出来吗？还是有单独的附表需要填呀？

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李伟老师2022-12-23 09:22

首先，你超出部分的居间费没有办法进行税前扣除

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李伟老师2022-12-23 09:23

年度企业所得税汇算的时候进行纳税调整，有专门的纳税调整申报表

2022-12-23 09:2649533643

那那个我看有跟我差不多的，然后他们是选择把那一部分居间服务费拆解，嗯，不超过5%的部分做居间服务费超出的部分呢，他们做成别的费用需要宣传费，广告费，这样可以吗？

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