待认证进项税额借方余额要调到其他非流动资产吗，如果不调应该怎么处理呢

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2023/3/7 9:48:54

“待认证进项税额”明细科目的期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的”其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。

分别分哪些情况呢

企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。本解释发布前应交税费未按上述规定进行列报的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。”

是待认证，不是待抵扣

待认证和待抵扣一般在应交税费的借方，可能会导致应交税费余额是负数，一般这种情况下需要在资产负债表列示时，在资产负债表中的”其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。

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2023-03-07 09:48匿名提问

待认证进项税额借方余额要调到其他非流动资产吗，如果不调应该怎么处理呢

王苗苗老师2023-03-07 09:57

“待认证进项税额”明细科目的期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的”其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。

2023-03-07 10:01匿名提问

分别分哪些情况呢

王苗苗老师2023-03-07 10:05

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