3和4有什么区别吗？不都是赊销吗？

2023/10/31 16:32:49

3和4有什么区别吗？不都是赊销吗？

情形3是纳税义务未实际发生，情形4是纳税义务已发生，如已经开具增值税发票。

是都开增值税发票了吗？

情形3未开具增值税发票。

如果已经开具增值税发票了，说明纳税义务已经发生了，那就在应交税费-应交增值税（销项税额）科目核算。

那没开发票怎么知道的应交税费，待转销项税呀

如果合同中约定了，可以确认收入了，及时未开具发票，也要在待转销项税中核算的。

只要没有专用发票就不能记录增值税呗?不能在应交税费——应交增值税记录呗?

情形4：增值税先开发票先交税这是增值税和新收入准则最明显的一个差异。增值税的规定是，无论什么情况，先开发票都要先交税，不管你是否达到会计上收入确认的标准。一般会计处理为：借：银行存款　　dai：合同负债　　　　应交税费-应交增值税（销项税）或简易计税

如果还没有开具增值税发票，需要缴纳的税额，需要在应交税费-待转销项税额核算。

是只有有专用发票才能在应交税费应交增值税科目记录增值税吗？

采用赊销和分期收款方式销售，增值税纳税义务为按合同约定的收款日期的当天。如果合同中约定收款日期为2024年5月15日（情形3），发出月份确认应交税费-待转销项税额；如果发货的同时开具发票（情形4），发出月份确认应交税费-应交增值税。

是的

这都是在赊销的前提下

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2023-10-31 16:32匿名提问

3和4有什么区别吗？不都是赊销吗？

侯小妮2023-10-31 16:36

情形3是纳税义务未实际发生，情形4是纳税义务已发生，如已经开具增值税发票。

2023-10-31 16:38匿名提问

是都开增值税发票了吗？

侯小妮2023-10-31 16:38

情形3未开具增值税发票。

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