老师您好，想问下总部帮分部代垫工资，但是扣回去的应发工资。而不是实发工资。社保公积金和我们另外结算，扣回去也只扣了单位部分。请问代垫的工资和代垫的社保要怎么入账？

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2023/12/2 10:14:24

你们是总公司还是分公司？

分公司

现在是不知道要怎么做代垫工资的分录和代垫社保公积金的分录

既然是代垫的，那就是后面你们分公司还是需要还的

还的话，做往来的挂账

总部已经把款划回去了

你们的分公司的账务是独立核算的吗？

代垫工资划走了应发工资额，代垫社保公积金的划走了单位缴纳的部分

是的，独立核算

稍等，我帮你写下完整的分录哈

分公司在1、计提工资的时候借：管理费用等 300 dai：应付职工薪酬-工资 300 2、分公司计提社保借：管理费用 50（单位缴纳部分） dai：应付职工薪酬-社保 50 3、缴纳社保借；应付职工薪酬-社保 50 其他应收款-社保个人部分10 dai：其他应付款-总公司60 支付工资借：应付职工薪酬 300 dai：其他应付款-总公司（实发工资部分）290 其他应收款-社保个人部分10 4、划走工资借：其他应付款-总公司 300+50=350 dai：银行存款350

这个就是全部的会计处理，你可以对应你们的数据代入一下

感觉带入不是很对，可能是我不理解？老师我发您看看总部发给我们的明细表

这个不是平账了

怎么会不对

主要是总部只给了我们应发工资数，没给实发数。

这个是代垫工资的应发数

是按照1—9月扣应发

这个是代垫社保公积金的，总部只收回单位部分1—10月的

一般工资要扣除个人部分的社保+公积金+个税才对

因为应发工资里面包含了社保的个人部分，所以在另外加一个社保的单位部分就是总计的

如果你们有个人所得税的话，那一部分的是个人承担的，不应该扣你们的

那这个总部实发工资

或者就是你们分公司的个人所得税税款也是他们帮你们代垫的

我是要倒挤数据

你们的个人所得税也是总公司的代垫吗/

因为应发工资里面包含了社保的个人部分，所以在另外加一个社保的单位部分就是总计的————— 您说的这个能理解。大的框架明白了。就是现在不知道实发那部分，所以我是不是只能按照所有的总计去减总部实际扣回的，倒挤成实发？

不是

其实这位员工本来就是总部的，外派到分公司暂时工作。总部想让分公司承担这名员工这段时间的人工成本

那你们是没有这个员工的工资表吗？

那两个截图就是总部发给我们的代垫工资表和代垫社保公积金表

没有看到有个人所得税的部分

应该是没有扣缴税款的吧

现在就是想知道按照分录，总部实发那部分怎么处理呢

你看下总的分录，个人的应发工资是确定的对吧，然后个人的社保，公积金部分也是可以确定的。那么实发工资的金额就是这个人的应发工资-个人承担的社保公积金

实发的金额=总的扣款-单位代垫的全部的社保公积金

好的感谢老师！终于理解了

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师

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2023-12-02 10:14凌潇

李伟老师2023-12-02 10:16

你们是总公司还是分公司？

2023-12-02 10:16凌潇

分公司

2023-12-02 10:17凌潇

现在是不知道要怎么做代垫工资的分录和代垫社保公积金的分录

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