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两位老总用实用新型专利权投资，公司章程约定两人比例。这个专利权我看税法规定保护期限10年，只有公司章程看比例我看到了认缴方式出资，老总说出资方式我用专利权出资，是实缴。没有什么验资报告或者什么出资证明。我做实收资本分录，摊销需要做吗？

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2024/3/1 13:46:39

两位老总用实用新型专利权投资，公司章程约定两人比例。这个专利权我看税法规定保护期限10年，只有公司章程看比例我看到了认缴方式出资，老总说出资方式我用专利权出资，是实缴。没有什么验资报告或者什么出资证明。我做实收资本分录，摊销需要做吗？

做了无形资产需要做摊销

不过没有开具发票，摊销的金额不得税前扣除

而且当时入账的时候需要做资产评估的

没有资产评估可以入账吗？

可以

意思是没有评估报告，出资证明。就光靠公司章程也没办法税前扣除吗？

是的

既然不能税前扣除，那需要摊销吗？我觉得不做可以吗？等有利润利益再做？这几年利润都是负的

需要摊销

会计记账是根据会计准则记账，不以发票为准

税法扣除主要是以票控税

老师，需要摊销的话，那老总投资在21年8月的，由于前面会计一直没做实收资本入账，我今年才做，是不是补21年9月到今年2月？

是的

那我今年补了21年到现在，马上汇算清缴23年的，也能补记摊销金额吗？

可以补记摊销金额

但是没有发票汇算清缴纳税调整

好的，那21-22年汇算清缴都做过了，需要补吗？

你们当时不是没有摊销，也没有影响成本

不用调整了

我可以理解为做摊销分录是减下去了，到汇算清缴时候因无票调增。一减一增就平了，是吧

是的，一增一减抵消了

好的，谢谢老师，我想问下汇算清缴主题是看票抵扣，是吧

主要考虑发票，但是也要考虑其他的很多因素

不单单只是看票

要看你们的业务本质

咱们到时候如果企业所得税汇算清缴需要指导的话，可以来咨询老师

好的

老师，既然一增一减，我觉得摊销分录不做可以吗？

给你说了，做账根据会计准则

那个调整的是调整的纳税申报表

申报表是根据税法

好的，谢谢老师

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2024-03-01 13:46匿名提问

两位老总用实用新型专利权投资，公司章程约定两人比例。这个专利权我看税法规定保护期限10年，只有公司章程看比例我看到了认缴方式出资，老总说出资方式我用专利权出资，是实缴。没有什么验资报告或者什么出资证明。我做实收资本分录，摊销需要做吗？

会计宝

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andy老师2024-03-01 13:47

做了无形资产需要做摊销

会计宝

andy老师2024-03-01 13:47

不过没有开具发票，摊销的金额不得税前扣除

会计宝

andy老师2024-03-01 13:48

而且当时入账的时候需要做资产评估的

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