你好老师,请问书中说的这个年终奖这个是怎么调剂利润的?我不明白。他说的释放出来是释放到哪去啊?还有那个獐子岛事件,我看不明白啥意思?那个对存货进行核销处理,是啥意思?是群都卖出去了吗?那个扣除递延所得税影响啥意思?那个合计影响净利润7.63亿是咋算出来的呀?

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2024/3/18 12:02:23

你好老师,请问书中说的这个年终奖这个是怎么调剂利润的?我不明白。他说的释放出来是释放到哪去啊?还有那个獐子岛事件,我看不明白啥意思?那个对存货进行核销处理,是啥意思?是群都卖出去了吗?那个扣除递延所得税影响啥意思?那个合计影响净利润7.63亿是咋算出来的呀?

应该是说的之前效益好的时候 多计提工资但是不发放,等到效益不好的年份做反向的冲减

这样就会导致减少一部分成本费用,让利润增加

7.35+2.83-2.54=7.64

7.63的话应该是有小数点的尾差

存货进行核销处理意思就是结转到成本

扣除递延所得税的影响是存货计提的跌价准备属于资产减值损失,资产减值税务上不认可产生了税会差异,会影响所得税

在计算净利润的时候会把所得税的这一部分的影响减去

请问老师他这个结转到成本是啥意思啊?又没卖出去,在利润表里计入营业成本吗?

是的

他那个算出来的7.63是打算归到来年里用利润减去吗

就是把库存处理掉 借:主营业务成本 dai:库存商品

不是,7.63是直接对利润的影响

哦哦

老师那个那他产生的那个递延所得税个是属于递延所得税资产还是递延所得税负债啊

请问那个应付职工薪酬需要交税吗?怎么交啊?我就知道个那个工资计入管理费然后从利润里减去可以影响所得税。那这个应付职工薪酬怎么交税的呀,用啥扣啊

你可以从分录来理解 借:主营业务成本7.35 dai:库存商品7.35 计提减值 借:资产减值损失 2.83 dai:存货跌价准备2.83 计提了税会差异 借:递延所得税资产 2.54 dai:所得税费用2.54 对当年的利润影响金额是7.35+2.83-2.54=7.64

属于递延所的税资产

没明白你想问应付职工薪酬的问题,具体是想问啥?

就是书上有句话说,2012年递延所得税费用为-4.69亿元,其中因应付职工薪酬余额对应的递延所得税资产余额为4.73亿,我不明白这个应付职工薪酬怎么有对应的递延所得税资产了

她想要表达的意思应该是期末计提的有工资,属于应付职工薪酬负债类的科目,负债账面有金额,但是计税基础是0的话,就会有一个差异。存在差异的话,属于负债账面大于计税基础,产生可抵扣的暂时性差异,形成递延所得税资产。

这个主要是所得税的学习,里面涉及到的内容比较多,也比较复杂。你基础弱的话,突然看到这个点很容易理解不了

那个期末计提的工资不计入利润表的费用里吗?

老师应付职工薪酬属于负债类的科目那为啥还要交所得税呀

老师,我琢磨了半天,是不是可以这么理解,就是那个计提工资的时候多计提了,但是只有一部分当做费用扣了,没有税,但是多出来的那部分因为没有实际支付掉,所以就还在总的利润里,然后一起交税了,所以形成了递延所得税资产?是这样吗

应付职工薪酬属于负债类的科目,负债类的那个税费是递延的所得税

在这个应付职工薪酬这里,不是直接考虑费用,而是考虑的负债

就像固定资产一个道理,你计入了固定资产,后期会有折旧或者减值,在这两个方面会产生税法和会计的处理差异,但是这种差异只是暂时性的,会影响递延所得税

这个应付职工薪酬的科目期末有余额,账面有余额,但是他的计税基础是未来实际发放的时候可以扣除,扣除之后计税基础为0,这个时候产生了税会的差异

只是这样和你说的估计你也理解不了,有时间的话,可以去学习注会会计所得税的章节

里面有很多系统的讲解

总结下来就是 资产账面大于计税基础 ,负债账面小于计税产生应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债。 资产账面小于计税,负债账面大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产

你说的这个应付职工薪酬的情况就是负债账面大于计税的情况

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2024-03-18 12:02谁是谁的谁

你好老师,请问书中说的这个年终奖这个是怎么调剂利润的?我不明白。他说的释放出来是释放到哪去啊?还有那个獐子岛事件,我看不明白啥意思?那个对存货进行核销处理,是啥意思?是群都卖出去了吗?那个扣除递延所得税影响啥意思?那个合计影响净利润7.63亿是咋算出来的呀?
会计宝

2024-03-18 12:23谁是谁的谁

会计宝
会计宝

2024-03-18 12:23谁是谁的谁

会计宝
会计宝
会计宝

andy老师2024-03-18 13:35

应该是说的之前效益好的时候 多计提工资但是不发放,等到效益不好的年份做反向的冲减
会计宝

andy老师2024-03-18 13:35

这样就会导致减少一部分成本费用,让利润增加
会计宝

andy老师2024-03-18 13:42

7.35+2.83-2.54=7.64
会计宝

andy老师2024-03-18 13:42

7.63的话应该是有小数点的尾差
会计宝

andy老师2024-03-18 13:46

存货进行核销处理意思就是结转到成本
会计宝

andy老师2024-03-18 13:47

扣除递延所得税的影响是存货计提的跌价准备属于资产减值损失,资产减值税务上不认可产生了税会差异,会影响所得税
会计宝

andy老师2024-03-18 13:48

在计算净利润的时候会把所得税的这一部分的影响减去

2024-03-18 14:34谁是谁的谁

请问老师他这个结转到成本是啥意思啊?又没卖出去,在利润表里计入营业成本吗?
会计宝
会计宝

andy老师2024-03-18 14:35

是的

2024-03-18 14:35谁是谁的谁

他那个算出来的7.63是打算归到来年里用利润减去吗
会计宝
会计宝

andy老师2024-03-18 14:35

就是把库存处理掉 借:主营业务成本 dai:库存商品
会计宝

andy老师2024-03-18 14:36

不是,7.63是直接对利润的影响

2024-03-18 14:36谁是谁的谁

哦哦
会计宝

2024-03-18 14:37谁是谁的谁

老师那个那他产生的那个递延所得税个是属于递延所得税资产还是递延所得税负债啊
会计宝

2024-03-18 14:39谁是谁的谁

请问那个应付职工薪酬需要交税吗?怎么交啊?我就知道个那个工资计入管理费然后从利润里减去可以影响所得税。那这个应付职工薪酬怎么交税的呀,用啥扣啊
会计宝
会计宝

andy老师2024-03-18 14:40

你可以从分录来理解 借:主营业务成本7.35 dai:库存商品7.35 计提减值 借:资产减值损失 2.83 dai:存货跌价准备2.83 计提了税会差异 借:递延所得税资产 2.54 dai:所得税费用2.54 对当年的利润影响金额是7.35+2.83-2.54=7.64
会计宝

andy老师2024-03-18 14:40

属于递延所的税资产
会计宝

andy老师2024-03-18 14:43

没明白你想问应付职工薪酬的问题,具体是想问啥?

2024-03-18 14:49谁是谁的谁

就是书上有句话说,2012年递延所得税费用为-4.69亿元,其中因应付职工薪酬余额对应的递延所得税资产余额为4.73亿,我不明白这个应付职工薪酬怎么有对应的递延所得税资产了
会计宝
会计宝

andy老师2024-03-18 14:55

她想要表达的意思应该是期末计提的有工资,属于应付职工薪酬负债类的科目,负债账面有金额,但是计税基础是0的话,就会有一个差异。存在差异的话,属于负债账面大于计税基础,产生可抵扣的暂时性差异,形成递延所得税资产。
会计宝

andy老师2024-03-18 14:56

这个主要是所得税的学习,里面涉及到的内容比较多,也比较复杂。你基础弱的话,突然看到这个点很容易理解不了

2024-03-18 18:09谁是谁的谁

那个期末计提的工资不计入利润表的费用里吗?
会计宝

2024-03-18 18:11谁是谁的谁

老师应付职工薪酬属于负债类的科目那为啥还要交所得税呀
会计宝

2024-03-18 22:06谁是谁的谁

老师,我琢磨了半天,是不是可以这么理解,就是那个计提工资的时候多计提了,但是只有一部分当做费用扣了,没有税,但是多出来的那部分因为没有实际支付掉,所以就还在总的利润里,然后一起交税了,所以形成了递延所得税资产?是这样吗
会计宝
会计宝

andy老师2024-03-19 08:26

应付职工薪酬属于负债类的科目,负债类的那个税费是递延的所得税
会计宝

andy老师2024-03-19 08:27

在这个应付职工薪酬这里,不是直接考虑费用,而是考虑的负债
会计宝

andy老师2024-03-19 08:28

就像固定资产一个道理,你计入了固定资产,后期会有折旧或者减值,在这两个方面会产生税法和会计的处理差异,但是这种差异只是暂时性的,会影响递延所得税
会计宝

andy老师2024-03-19 08:29

这个应付职工薪酬的科目期末有余额,账面有余额,但是他的计税基础是未来实际发放的时候可以扣除,扣除之后计税基础为0,这个时候产生了税会的差异
会计宝

andy老师2024-03-19 08:30

只是这样和你说的估计你也理解不了,有时间的话,可以去学习注会会计所得税的章节
会计宝

andy老师2024-03-19 08:30

里面有很多系统的讲解
会计宝

andy老师2024-03-19 08:32

总结下来就是 资产账面大于计税基础 ,负债账面小于计税产生应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债。 资产账面小于计税,负债账面大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产
会计宝

andy老师2024-03-19 08:33

你说的这个应付职工薪酬的情况就是负债账面大于计税的情况
andy老师

andy老师2024-03-19 08:34

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