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采购一瓶酒的含税成本是140,对方开具普票。我司这瓶酒的含税售价是178,需要给客户开票。请问这瓶酒的毛利是多少

2020/4/8 10:16:48

采购一瓶酒的含税成本是140,对方开具普票。我司这瓶酒的含税售价是178,需要给客户开票。请问这瓶酒的毛利是多少

亲,你们取得是普通发票,你们是需要按照含税价入你们的库存商品的呢, 你们销售出去是需要按照不含税的金额确认收入的呢,你们的主营业务收入=178/1+税率(或者是征税率) 。然后在按照含税价的成本 结转你们的主营业务成本。

毛利=主营业务收入-主营业务成本

请问这种情况我们计算税费是按178/1.13*0.13还是38/1.13*0.13

如果你们是一般纳税人,针对上述,你们的销项税额=178/1.13 *0.13 呢

你们收到的是普通发票的呢,普通发票是不能抵扣进项税的呢。需要以价税合计数入你们的成本 ,也就是库存商品的成本

增值税不是应该是增值部分去计算税费嘛?

我们的增值部分应该是只有38元

增值税是流转税,是针对增值的部分来进行计算增值税的呢,一般纳税人采用的是一般计税就是用销项-进项之后的余额进行缴纳增值税的呢(在不涉及到进项税转出和已交税款等)

举个例子:你采购一瓶酒的含税成本是140 ,并且取得了专票,销售的时候针对这个瓶酒,你含税的售价是178 ,开票给对方。

在购进的环节,因为取得专票,专票是可以勾选抵抗进项税的呢(通俗的讲,就是可以使你的税款少交) 进项税额=140/1.13 *0.13

在销售环节,你销售的环节 要缴纳的销项税=178/1.13 *0.13

最后你需要缴纳的税款是=销项税-进项税 也就是针对这瓶酒,你需要交税的是增值的那部分进行缴纳税款的呢

在个例子和你的问题,区别在与,你在购进的环节是否取得了专票,如果取得专票了的话 ,在计算税款的时候,是允许抵扣进项税的呢。如果在购进的环节取得了普通发票,这个普通发票是不能认证抵扣进项税的呢,所以,是按照含税的金额入到了库存商品的成本中。

看一下,是否可以理解呢,如果不理解是可以追问,我们在进行讨论的呢

就是说我们计算增值税应该按照销项税-进项税去计算,而不是单纯增值部分去计算

对的亲

当对方是开专票时可以增值部分去计算

普票就应该按销项税-进项税

不是的呢亲

先要知道,假设你们是一般纳税人采用的一般计税(销项-进项)

我们是一般纳税人

嗯嗯老师这边知道的呢,先听我给你一点一点给你解释的哦

首先,你要清楚增值税是流转税,是价外税是什么意思

流转税,就是可以理解为每过一手都是需要缴纳税款的呢

价外税,可以理解为,你销售的出去的收到的钱 ,一部分是放到你自己的口袋里,一部分是只是暂时替税务局收的呢

等申报的时候,需要把你替税务局暂收交的税务局的手里。 这个就是属于价外税的意思

专票的进项税是流转税,当你开票给下一个人的时候这部分税就流转到下一个人那里。是这样么

增值 的意思 这个裤子你购进的时候不含税金额100 ,销售的时候 不含税金额110 同是这条裤子,在你购进的时候 ,你是需要支付了 100*1.13=113 其中100元是商家放到他的兜里,其中13是供应商替税务局待收你的钱, 也可以理解为你间接缴纳的税款(也就是说这个进项税本身就是属于你间接缴纳税款)

亲,先看老师给你发的,你是否看了能否明白

嗯,能理解的

好的亲,我们接着往下理

一般纳税人有两条线,一条是购进线,一条是销售的线,两条线在平时是相互独立的呢,月末的时候在汇到一个点上,这个点就是月末结转增值税。

上面给你举的例子是针对一种商品的增值。现在很多公司都是存在混抵的呢。

先看购进的这条线,我们公司的钱出去了,要买东西,有可能买进来的是资产(比如说是库存商品,固定资产等),有可能就是购买的是费用(办公费,房租,电费等)

买东西,对方会给你发票,一般我们会收到两种发票,一种是专票,一种是普通发票。收到专票要价税分离(发票的金额栏,和税额栏分开),体现进项税(税额栏的金额),在账上体现 应交税费-应交增值税(进项税),不管你取得专票的税率是多少,在这个环节不在区分,统统的把税额栏的金额 记到进项税中

取得的如果是普通发票的话,就要以价税合计数入账(取得普通发票不能抵扣进项税),不体现应交税费-应交增值税(进项税这个科目)

嗯嗯,这个明白~

所以,你们在购进环节,需要对方给你开局专票,你才可以抵扣进项税的呢

在说一下销售环节这条线

销售就是卖东西,卖东西需要给对方开局发票,你有可能开局的发票是专票,也就有可能开局的发票是普通发票。不管你们开局的是专票还是普通发票,你都是需要正常的做收入,确认销项税。 借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税)

在销售环节就不在区分你给对方开具的是什么发票,正常的都是需要体现销项税的呢

是否能理解呢

嗯嗯。理解

月末的是需要把两条线汇总到一个点上,就是月末结转增值税的分录

我觉得我的思维误区是把增值税理解成增值部分直接计算税费,而正确的增值税应该是销项税-进项税。这两者是不同的

根据上面算出的:销项金额如果大于进项金额,按照销项-进项的余额 进行结转 分录 借应交税费-应交增值税(销进差额) dai应交税费-未交增值税(差额)

对的呢

因为取得的是普通发票的话,进项税就不能抵扣,并且针对一个公司来说,是混抵的呢

亲,还有什么疑问吗,有疑问是可以在进行追问的呢,如果没有疑问是可以选择完结的哦

增值部分直接计算税费。是没有这种计算方法对吧

如果是针对的是同一种商品,同一种税率的话,购进的时候取得是专票,是可以的呢。但是对一个公司来说,都是混抵的呢。就是需要用销项减去进项的呢

会计宝 Okk 2020/4/8 10:16:48

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2020/4/8 10:16:48Okk

采购一瓶酒的含税成本是140,对方开具普票。我司这瓶酒的含税售价是178,需要给客户开票。请问这瓶酒的毛利是多少

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:20:27

亲,你们取得是普通发票,你们是需要按照含税价入你们的库存商品的呢, 你们销售出去是需要按照不含税的金额确认收入的呢,你们的主营业务收入=178/1+税率(或者是征税率) 。然后在按照含税价的成本 结转你们的主营业务成本。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:20:44

毛利=主营业务收入-主营业务成本

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 10:22:03Okk

请问这种情况我们计算税费是按178/1.13*0.13还是38/1.13*0.13

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:24:30

如果你们是一般纳税人,针对上述,你们的销项税额=178/1.13 *0.13 呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:24:58

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:26:05

你们收到的是普通发票的呢,普通发票是不能抵扣进项税的呢。需要以价税合计数入你们的成本 ,也就是库存商品的成本

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 10:35:53Okk

增值税不是应该是增值部分去计算税费嘛?

会计宝

2020/4/8 10:36:17Okk

我们的增值部分应该是只有38元

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:39:27

增值税是流转税,是针对增值的部分来进行计算增值税的呢,一般纳税人采用的是一般计税就是用销项-进项之后的余额进行缴纳增值税的呢(在不涉及到进项税转出和已交税款等)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:40:55

举个例子:你采购一瓶酒的含税成本是140 ,并且取得了专票,销售的时候针对这个瓶酒,你含税的售价是178 ,开票给对方。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:42:08

在购进的环节,因为取得专票,专票是可以勾选抵抗进项税的呢(通俗的讲,就是可以使你的税款少交) 进项税额=140/1.13 *0.13

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:43:00

在销售环节,你销售的环节 要缴纳的销项税=178/1.13 *0.13

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:43:52

最后你需要缴纳的税款是=销项税-进项税 也就是针对这瓶酒,你需要交税的是增值的那部分进行缴纳税款的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:45:41

在个例子和你的问题,区别在与,你在购进的环节是否取得了专票,如果取得专票了的话 ,在计算税款的时候,是允许抵扣进项税的呢。如果在购进的环节取得了普通发票,这个普通发票是不能认证抵扣进项税的呢,所以,是按照含税的金额入到了库存商品的成本中。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:46:07

看一下,是否可以理解呢,如果不理解是可以追问,我们在进行讨论的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 10:54:12Okk

就是说我们计算增值税应该按照销项税-进项税去计算,而不是单纯增值部分去计算

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:54:38

对的亲

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 10:54:56Okk

当对方是开专票时可以增值部分去计算

会计宝

2020/4/8 10:55:23Okk

普票就应该按销项税-进项税

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:56:45

不是的呢亲

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:57:27

先要知道,假设你们是一般纳税人采用的一般计税(销项-进项)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 10:57:47Okk

我们是一般纳税人

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:58:30

嗯嗯老师这边知道的呢,先听我给你一点一点给你解释的哦

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 10:59:19

首先,你要清楚增值税是流转税,是价外税是什么意思

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:03:32

流转税,就是可以理解为每过一手都是需要缴纳税款的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:04:19

价外税,可以理解为,你销售的出去的收到的钱 ,一部分是放到你自己的口袋里,一部分是只是暂时替税务局收的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:05:09

等申报的时候,需要把你替税务局暂收交的税务局的手里。 这个就是属于价外税的意思

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 11:07:27Okk

专票的进项税是流转税,当你开票给下一个人的时候这部分税就流转到下一个人那里。是这样么

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:08:18

增值 的意思 这个裤子你购进的时候不含税金额100 ,销售的时候 不含税金额110 同是这条裤子,在你购进的时候 ,你是需要支付了 100*1.13=113 其中100元是商家放到他的兜里,其中13是供应商替税务局待收你的钱, 也可以理解为你间接缴纳的税款(也就是说这个进项税本身就是属于你间接缴纳税款)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:08:59

亲,先看老师给你发的,你是否看了能否明白

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 11:11:17Okk

嗯,能理解的

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:11:44

好的亲,我们接着往下理

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:13:19

一般纳税人有两条线,一条是购进线,一条是销售的线,两条线在平时是相互独立的呢,月末的时候在汇到一个点上,这个点就是月末结转增值税。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:14:49

上面给你举的例子是针对一种商品的增值。现在很多公司都是存在混抵的呢。

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:16:28

先看购进的这条线,我们公司的钱出去了,要买东西,有可能买进来的是资产(比如说是库存商品,固定资产等),有可能就是购买的是费用(办公费,房租,电费等)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:19:40

买东西,对方会给你发票,一般我们会收到两种发票,一种是专票,一种是普通发票。收到专票要价税分离(发票的金额栏,和税额栏分开),体现进项税(税额栏的金额),在账上体现 应交税费-应交增值税(进项税),不管你取得专票的税率是多少,在这个环节不在区分,统统的把税额栏的金额 记到进项税中

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:21:18

取得的如果是普通发票的话,就要以价税合计数入账(取得普通发票不能抵扣进项税),不体现应交税费-应交增值税(进项税这个科目)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 11:21:45Okk

嗯嗯,这个明白~

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:22:05

所以,你们在购进环节,需要对方给你开局专票,你才可以抵扣进项税的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:22:36

在说一下销售环节这条线

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:24:48

销售就是卖东西,卖东西需要给对方开局发票,你有可能开局的发票是专票,也就有可能开局的发票是普通发票。不管你们开局的是专票还是普通发票,你都是需要正常的做收入,确认销项税。 借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:25:15

在销售环节就不在区分你给对方开具的是什么发票,正常的都是需要体现销项税的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:26:19

是否能理解呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 11:27:59Okk

嗯嗯。理解

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:29:01

月末的是需要把两条线汇总到一个点上,就是月末结转增值税的分录

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 11:30:53Okk

我觉得我的思维误区是把增值税理解成增值部分直接计算税费,而正确的增值税应该是销项税-进项税。这两者是不同的

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:31:18

根据上面算出的:销项金额如果大于进项金额,按照销项-进项的余额 进行结转 分录 借应交税费-应交增值税(销进差额) dai应交税费-未交增值税(差额)

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:31:36

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:31:41

对的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:32:18

因为取得的是普通发票的话,进项税就不能抵扣,并且针对一个公司来说,是混抵的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:37:51

亲,还有什么疑问吗,有疑问是可以在进行追问的呢,如果没有疑问是可以选择完结的哦

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

2020/4/8 11:48:07Okk

增值部分直接计算税费。是没有这种计算方法对吧

会计宝
会计宝

王苗苗老师2020/4/8 11:50:16

如果是针对的是同一种商品,同一种税率的话,购进的时候取得是专票,是可以的呢。但是对一个公司来说,都是混抵的呢。就是需要用销项减去进项的呢

问题找茬:觉得答案不对?点我纠正!

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