老师，我们老板有个建筑企业，我们是乙方，现在甲方替我们代发的工资怎么做账？个税是我们代扣还是甲方代扣呢

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2020/1/18 14:04:12

你们是劳务派遣的员工还是自己的员工呢？

都有呢

劳务派遣的员工的个税是由劳务派遣公司代扣代缴，乙方的员工是乙方代扣代缴

你们给甲方开票没有？劳务公司给你们开票没有呢?

发票在2019年就开了

冲甲方之间的往来和劳务公司之间的往来。借：应付职工薪酬-工资（乙方自己的员工工资）应付账款-劳务公司（劳务派遣员工工资）dai：应收账款-甲方

不是很理解，能说的详细一点吗

乙方计提工资的时候：借：工程施工-合同成本-工资（自己员工的）dai：应付职工薪酬-工资。现在是甲方代你们发了，代发的时候：借：应付职工薪酬-工资 dai：应收账款-甲方（算是甲方把工程款给你们了，只不过是给你们员工发工资了）

你们收到劳务公司的发票，这个属于成本，账务处理如下：借：工程施工-合同成本-人工费（一般纳税人采用一般计税法，收到专票的话，加个进项税额）dai：应付账款-劳务公司。现在甲方代劳务公司把他们的员工工资支付了，那么乙方与劳务公司之间的应付账款减少，甲方和乙方的应收账款减少。账务处理如下：借：应付账款-劳务公司（劳务公司人员工资部分）dai：应收账款-甲方

我上面的分录是合在一起写了

分开说好懂一些，谢谢老师

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2020-01-18 14:04古拉卡

老师，我们老板有个建筑企业，我们是乙方，现在甲方替我们代发的工资怎么做账？个税是我们代扣还是甲方代扣呢

andy老师2020-01-18 14:04

你们是劳务派遣的员工还是自己的员工呢？

2020-01-18 14:05古拉卡

都有呢

andy老师2020-01-18 14:06

劳务派遣的员工的个税是由劳务派遣公司代扣代缴，乙方的员工是乙方代扣代缴

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