老师，股东自己垫付资金租房，租的房是公司工程项目部，现在有合同跟盖章收据，我想从对公账户给股东进行报销我是可以直接转账，还是需要提现再进行现金报销

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2020/10/19 10:11:59

手续齐全，业务真实，银行账户直接报销就行。

需要什么手续

股东垫资

有合同

没有别的了

没有发票

我可以直接转账给股东？

就算转也是转给房主人。不是吗

但是这笔钱是股东垫付的，是股东垫付以后相当于来公司报销。

对，我是对公直接转就可以做账，还是取现私下转

直接对公报销就行，不用取现金支付。

对公付给股东？

好做账吗

怎么做科目

借:管理费用-房租 dai:其他应付款借:其他应付款 dai:银行存款

两笔？

对，在其他应付款过一下

但是股东不想参与进公司业务，能不能转给会计，会计再转给股东

只有合同好入账吗

能抵成本吗

那就让会计来报销，然后再私下转给股东

只有合同没有开发票吗？

没有

该怎么做

没有发票的话，不能抵成本，不能在税前扣除，该怎么做账怎么做账，只是不能在税前扣除。

那收据也是一个道理对吗

对，收据也是一个道理，想要税前扣除需要有房租发票

收据如果没盖章，是不起入账也入不了

可以入账，真实的业务可以入账。就是在汇算清缴的时候做纳税调增。

就是无法做税前扣除是吗

只有发票才可以对吗

是的

那做汇算清缴的时候如何知道哪些业务有发票呢

你做账的时候就得记录哪些凭证没有发票，这样方便汇算清缴的时候查

如何记录呢

可以自己在Excel里做张表，记录一下，几月几号的凭证没有发票需要调增

哦哦，自己记录是吗，懂了，只要没有发票都不可以，对吗

老师，小规模纳税人普票专票都是只能入成本，抵扣企业所得税吧

一般纳税人可以抵扣进项税额，是吗

对，小规模纳税人不能抵扣进项需要全部记入成本费用，而一般纳税人可以抵扣进项税

那抵扣企业所得税怎么抵扣呢，抵扣多少

企业所得税和增值税的算法不一样，企业所得税是按照收入-成本费用后的利润征收企业所得税的

征收多少呢

比如收入100，成本50万的

正常情况税率是25%，小微企业有税收优惠。

那我举的这个例子呢，要交多少企业所得税

就拿25%税率来举例子吧，收入100-成本50=利润50万*25%=12.5万，需要交企业所得税12.5万

这么多啊

对，这是按照25%税率算的

不过现在小微企业有税收优惠税率很低

我们是小规模纳税人

什么叫小微企业

小微企业认定标准：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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哈哈老师2020-10-19 10:13

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