老师,那为什么资产的账面价值>计税基础,就确认为递延所得税负债,能举个例子吗?

2021/12/12 20:24:39

老师,那为什么资产的账面价值>计税基础,就确认为递延所得税负债,能举个例子吗?

对于资产,账面价值大于计税基础,形成的是应纳税暂时性差异,确认为递延所得税负债

老师能举个具体的例子吗?这里有点难理解

比如会计上每年10万折旧,税法上按规定每年5万折旧,税法上当期的利润比会计上多5万。因此,在本期我按5万纳税,当期少缴税;而未来我要多缴税,现在少交,未来多交,形成应纳税暂时性差异,即递延所得税负债。

老师,是不是可以这样理解,就是我公司会计上是10万的折旧,10万就计入费用,然后税法规定每年5万折旧,这5万计入税法上的费用,在交所得税时,会计上可以抵扣10万,税法上只可以抵扣5万,这样会计上的利润就比税法上的利润少了5万,然后我公司交的所得税就要比税法上交的少,就是税法上认为还有一部分未交,在以后期间在补上,是这个意思吗?老师

可以这么理解

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筱粒老师中级会计师答疑老师
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2021-12-12 20:24匿名提问

老师,那为什么资产的账面价值>计税基础,就确认为递延所得税负债,能举个例子吗?
会计宝
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筱粒老师2021-12-12 20:31

对于资产,账面价值大于计税基础,形成的是应纳税暂时性差异,确认为递延所得税负债

2021-12-12 20:37匿名提问

老师能举个具体的例子吗?这里有点难理解
会计宝
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筱粒老师2021-12-12 20:38

比如会计上每年10万折旧,税法上按规定每年5万折旧,税法上当期的利润比会计上多5万。因此,在本期我按5万纳税,当期少缴税;而未来我要多缴税,现在少交,未来多交,形成应纳税暂时性差异,即递延所得税负债。

2021-12-12 20:51匿名提问

老师,是不是可以这样理解,就是我公司会计上是10万的折旧,10万就计入费用,然后税法规定每年5万折旧,这5万计入税法上的费用,在交所得税时,会计上可以抵扣10万,税法上只可以抵扣5万,这样会计上的利润就比税法上的利润少了5万,然后我公司交的所得税就要比税法上交的少,就是税法上认为还有一部分未交,在以后期间在补上,是这个意思吗?老师
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筱粒老师2021-12-12 20:54

可以这么理解

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