老师您好,如何根据一份审计报告,找出未经抵消的递延所得税资产和未经抵消的递延所得税负债所有项目所对应的账面价值,需要从什么方面入手查找?

2022/6/9 10:13:41

老师您好,如何根据一份审计报告,找出未经抵消的递延所得税资产和未经抵消的递延所得税负债所有项目所对应的账面价值,需要从什么方面入手查找?

第一:先找出企业所有的应纳税暂时性差异/可抵扣暂时性差异

第二:看企业已确认的应纳税暂时性差异/可抵扣暂时性差异(一般看递延所得税资产和递延所得税负债明细和本期发生)

第三:所有的应纳税暂时性差异/可抵扣暂时性差异减去已确认的,剩下的就是未经抵消的

老师您好,未经抵消在审计附注已经显示出来了,上面图片,我的目的是找出他们所有项目所对应的账面价值

比如 未经抵消的递延所得税资产,其中之一的项目为资产减值准备,我需要找出资产减值准备所对应的账面价值

那就对应去看资产减值损失/信用减值损失明细

公允价值变动损益明细

营业外收入明细

请问老师,未确认递延所得税的可抵扣亏损将于一下年度到期的时间依据是什么呢?

看企业所得税汇算清缴的可抵扣亏损明细表,一般可抵扣亏损5年有效

这个东西一般在审计报告里有披露吗

审计报告里没有,审计底稿有

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-06-09 10:13 相拥

老师您好,如何根据一份审计报告,找出未经抵消的递延所得税资产和未经抵消的递延所得税负债所有项目所对应的账面价值,需要从什么方面入手查找?
会计宝

2022-06-09 10:41 相拥

会计宝
会计宝

2022-06-09 10:41 相拥

会计宝
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-09 10:19

第一:先找出企业所有的应纳税暂时性差异/可抵扣暂时性差异
会计宝

甘老师2022-06-09 10:20

第二:看企业已确认的应纳税暂时性差异/可抵扣暂时性差异(一般看递延所得税资产和递延所得税负债明细和本期发生)
会计宝

甘老师2022-06-09 10:21

第三:所有的应纳税暂时性差异/可抵扣暂时性差异减去已确认的,剩下的就是未经抵消的

2022-06-09 10:23 相拥

老师您好,未经抵消在审计附注已经显示出来了,上面图片,我的目的是找出他们所有项目所对应的账面价值
会计宝

2022-06-09 10:24 相拥

比如 未经抵消的递延所得税资产,其中之一的项目为资产减值准备,我需要找出资产减值准备所对应的账面价值
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-09 10:25

那就对应去看资产减值损失/信用减值损失明细
会计宝

甘老师2022-06-09 10:26

公允价值变动损益明细
会计宝

甘老师2022-06-09 10:26

营业外收入明细

2022-06-09 16:26 相拥

请问老师,未确认递延所得税的可抵扣亏损将于一下年度到期的时间依据是什么呢?
会计宝

2022-06-09 16:00 相拥

会计宝
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-09 16:27

看企业所得税汇算清缴的可抵扣亏损明细表,一般可抵扣亏损5年有效

2022-06-09 16:29 相拥

这个东西一般在审计报告里有披露吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-09 16:30

审计报告里没有,审计底稿有
会计宝

甘老师2022-06-09 16:30

找企业要也行

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