老师,我想请问下,怎么理解递延所得税资产增加之后所得税减少呢?

2021/12/16 9:43:41

老师,我想请问下,怎么理解递延所得税资产增加之后所得税减少呢?

递延所得税是因为会计和税法的计税基础不不一致导致的。资产的账面价值<计税基础、负债的账面价值>计税基础,可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产。

就是是这样我们公司对往来账款计提了坏账准备,然后税法是不允许抵扣吗?在坏账基础上乘以25%,算出来的数据会计分录是借:递延所得税资产 dai:所得税费用

可是我有点不理解的是 既然税法不认可坏账的确认 那么应该是少计提了所得税才对 但是上面的会计分录是体现所得税在dai方反而是减少了

比如你应收账款是100万元,计提了10万元的坏账准备,所得税率按25%。应收账款的账面价值是90万元,90*25%=22.5万元,而税法是不承认计提了的坏账准备的,应收账款的计税基础还是100万元,100*25%=25万元,这个时候我们的账面价值是小于我们的计税基础的,产生可抵扣的暂时性差异,形成递延所得税资产。 借:所得税费用22.5万元 递延所得税资产2.5万元 dai:应交税费50万元 这2.5万元,你可以理解为特殊的应收账款。递延所得税资产就是站在会计角度,我这一会计期间多交的所得税税金。未来我会计利润实现了,但税金已经交过了,就可以少付钱给税务局。

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Afei老师财务经理,中级会计职称,集团合并报表分析答疑老师
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2021-12-14 10:08mn^

老师,我想请问下,怎么理解递延所得税资产增加之后所得税减少呢?
会计宝
会计宝

Afei老师2021-12-14 10:19

递延所得税是因为会计和税法的计税基础不不一致导致的。资产的账面价值<计税基础、负债的账面价值>计税基础,可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产。

2021-12-14 10:22mn^

就是是这样我们公司对往来账款计提了坏账准备,然后税法是不允许抵扣吗?在坏账基础上乘以25%,算出来的数据会计分录是借:递延所得税资产 dai:所得税费用
会计宝

2021-12-14 10:23mn^

可是我有点不理解的是 既然税法不认可坏账的确认 那么应该是少计提了所得税才对 但是上面的会计分录是体现所得税在dai方反而是减少了
会计宝
会计宝

Afei老师2021-12-14 10:46

比如你应收账款是100万元,计提了10万元的坏账准备,所得税率按25%。应收账款的账面价值是90万元,90*25%=22.5万元,而税法是不承认计提了的坏账准备的,应收账款的计税基础还是100万元,100*25%=25万元,这个时候我们的账面价值是小于我们的计税基础的,产生可抵扣的暂时性差异,形成递延所得税资产。 借:所得税费用22.5万元 递延所得税资产2.5万元 dai:应交税费50万元 这2.5万元,你可以理解为特殊的应收账款。递延所得税资产就是站在会计角度,我这一会计期间多交的所得税税金。未来我会计利润实现了,但税金已经交过了,就可以少付钱给税务局。

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