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请问国有企业改制为有限公司时形成的资产评估增值，账务是否需要做递延所得税负债？是否需要每年转一部分入所得税费用确认？增值部分的折旧摊销算每年所得税时是否能扣除？该资产处置掉或者资产置换出手时是否需要纳税？

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2023/7/12 18:08:49

请问国有企业改制为有限公司时形成的资产评估增值，账务是否需要做递延所得税负债？是否需要每年转一部分入所得税费用确认？增值部分的折旧摊销算每年所得税时是否能扣除？该资产处置掉或者资产置换出手时是否需要纳税？

实践中，国有大中型企业改制过程中的资产评估增值，经国家税务主管部门下文明确，可以按评估价值入账并计提折旧税前扣除。

那请问老师递延所得税和处置、置换时的税费问题呢？

全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司，改制中资产评估增值不计入应纳税所得额；资产的计税基础按其原有计税基础确定；资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除。

请问一下老师具体是哪个文件？

财政部、国家税务总局2015年6月发布的《关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》（财税〔2015〕65号）

税务总局2017年9月出台的《关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）

那请问老师，国企改制这个按增值后价值入账了，现场在资产要被处置或资产置换出掉，就增值这部分还需要补交所得税吗

评估增值这部分

后期处置的话，看你们的交易价

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2023-07-12 18:08匿名提问

请问国有企业改制为有限公司时形成的资产评估增值，账务是否需要做递延所得税负债？是否需要每年转一部分入所得税费用确认？增值部分的折旧摊销算每年所得税时是否能扣除？该资产处置掉或者资产置换出手时是否需要纳税？

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清岚2023-07-12 18:16

实践中，国有大中型企业改制过程中的资产评估增值，经国家税务主管部门下文明确，可以按评估价值入账并计提折旧税前扣除。

2023-07-12 18:26匿名提问

那请问老师递延所得税和处置、置换时的税费问题呢？

会计宝

会计宝

清岚2023-07-12 18:30

全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司，改制中资产评估增值不计入应纳税所得额；资产的计税基础按其原有计税基础确定；资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除。

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