2021/12/26 10:04:12
A公司授予B公司一个投资项目，签订了合同，授予B公司做这个项目，B公司为了这个项目成立了一个公司，根据工程概算建立厂房，但是土建合同是跟B公司上级单位签订的，今年的几个月的进度款也是上级单位支付的（土建供应商只提供了收据，暂没有开票），明年预计上级单位会把土建合同转给B公司，然后土建供应商直接开票给B公司，问题一:那B公司今年在建工程要根据进度暂估入账吗？还是上级单位暂估入账，问题二:B公司和上级公司如何入账
问题1，B公司不用暂估入账，因为没有实际款项发生
B公司上级单位也不用暂估入账，因为在建工程不属于上级单位，付的进度款属于代垫性质，又没发票，挂其他应收款即可
那我们合并报表账上岂不是没有在建工程余额，这个和实际不符吧，实际就是有工程在建
还涉及合并报表啦，那就需要提现一下在建工程，最好提现在B公司的上级单位，因为有合同有付款
待明年实际转到B公司后，再从B公司体现在建工程
那上级单位账务处理怎么做呢，明年转过来分录怎么做呢
上级单位，根据实际付款额进“在建工程”
在建工程的主体都没完全确定，建议别做预估入账了，避免问题复杂化
明年你们通过什么方式转？买卖吗？怎么做账需要看一下合同怎么签
您说今年上级单位直接根据预付款金额入在建工程是吗？审计那边应该也可以通过的？明年应该是通过三方协议直接把土建合同转给我们
对，你要在合并报表中体现“在建工程”，只能在上级单位做文章。其实这种付款，又没发票，放到“预付账款”里更稳妥
对方一直没开发票，是准备明年直接开给B公司吗？
明年通过3方协议转到B公司，那上级单位今年付的款怎么处理？B公司还给上级单位吗？
但是放到预付款，不是在建工程没有数据吗？是的，明年三方协议转过来之后，直接开给B公司，然后B公司将钱还给上级单位
没数据也正常啊，因为没发票。付出去的钱就是预付性质的，没问题啊。我不太清楚为什么要在“在建工程”里体现数据，是领导或报表使用者有要求吗？
今年上级单位，先进预付，在预付里挂着。明年三方协议后，收到B公司还款，冲预付。
B公司今年不做账，明年三方协议后，付款收到发票，进“在建工程”
我看审计里面一般是要求在建工程暂估入账的
不然不是实际和账面不符，工程已经在建了，金额又比较大，都是挂在预付里面
你的付款金额有多大？
大概有1000多万
审计出报告是从严谨的角度，如果你们公司自身的体量不大，这条标准线就没那么严格。具体是放“预付账款”还是“在建工程”，可以和审计沟通，这不是一个原则性很强的问题
而且，无论你放到哪个科目里，对审计都不影响。如果审计觉得你放的不对必须改正，审计可以调审计后的报表
