老师，小规模纳税人，以前年度销项税多记了一块多钱，但没有达到起征点，是免税，我已经记到营业外收入里了，请问以后年度怎么调整，分录怎么做，谢谢老师！

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2021/12/31 10:57:48

意思是没超免税销售额的增值税吗？

是的

但是我账上算错了

少算了一块钱还是什么？

有两笔账，不是一起记的，一共多算了一块钱销项税，营业收入相应的也就减少了一块钱

但是我都已经转到营业外收入了

把免交的增值税转进营业外收入可以的

我问我这记错了，我明年怎么调整

记错在哪里了？

你是说记错科目还是？

记错数了

算多了啊

那你今年结账过了吗？

如果你们执行的是小企业会计准则，可以在明年直接调整

如果今年还未结账，可以在今年调整

已经结账了

明年怎么调整

怎么做分录呢

这样的话，我增值税，营业收入，营业外收入都要调，请问老师怎么做分录呢

你之前的分录是怎么做的

借:银行存款 dai主营业务收入多一元应交税费~应交增值税少一元是这样做的吗？

老师好

是主营业务收入少一元增值税多一元

然后，借:应交税费～增值税多一元 dai:营业外收入多一元

哦哦哦，其实这个对净利润影响是不大的，他们都是损益类科目，如果觉得想把科目调整正确的话，那明年可以 dai:主营业务收入多一元 dai:营业外收入负数一元

增值税不调吗

不用做以前年度损益调整吗

如果是小企业会计准则的话，可以直接调整，不用以前年度损益调整，如果是企业会计准则，金额不大的话，也可以不用以前年度损益调整，因为如果你使用以前年度损益调整，需要手动调明年期初数

好的，谢谢老师

我那我就不用调销项税了嘛，我报税的时候怎么填，是按照账上错误的填，还是改一下

按照正确的报

你增值税一正一负就没了，年底是平的

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2021-12-31 10:57小厉害

大宁老师2021-12-31 10:59

意思是没超免税销售额的增值税吗？

2021-12-31 11:03小厉害

是的

2021-12-31 11:03小厉害

但是我账上算错了

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