我们每个月报税所向税局缴纳的税款有增值税,地方教育附加,教育费附加,城市维护建设税,企业所得税这些 ,企业所得税属于预缴的这我明白了,地方教育附加,教育费附加,城市维护建设税这三个属于利润表里的税金及附加,这个也有出处了,那增值税在哪里呢?资产负债表里倒是有个应交税费,但是应交税费是负债吧,还没产生,我实际缴纳的增值税是实实在在交给税局了,这个不能冲减利润的吗?我认为增值税应当属于费用冲减利润的,但是利润表好像没有这个项目,把我搞懵了

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2022/1/22 17:44:27

我们每个月报税所向税局缴纳的税款有增值税,地方教育附加,教育费附加,城市维护建设税,企业所得税这些 ,企业所得税属于预缴的这我明白了,地方教育附加,教育费附加,城市维护建设税这三个属于利润表里的税金及附加,这个也有出处了,那增值税在哪里呢?资产负债表里倒是有个应交税费,但是应交税费是负债吧,还没产生,我实际缴纳的增值税是实实在在交给税局了,这个不能冲减利润的吗?我认为增值税应当属于费用冲减利润的,但是利润表好像没有这个项目,把我搞懵了

因为增值税是价外税,跟成本、利润无关,所以不能税

前扣除

但是我交了税导致我账上的钱少了,利润少了,那可以分配给股东的钱就少了,不是吗?

这个其实是计算口径的问题,利润表收入是不含税显示,支付的支出也是不含税,但收支的钱是含税的,把这部分收到和支付的税费不进收入和支出,先提出来差额也就是销项减去进项交增值税,我们理解为价外的税

你也可以用另外的角度理解,比如实操中有的人做内账就用含税来做,收到的含税价进收入,支付的含税价做支出,然后交的增值税做为费用,得出的利润跟上面的做法得出的结果是一样的。

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Yan税务师,中级会计师答疑老师
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2022-01-22 17:4478709960

我们每个月报税所向税局缴纳的税款有增值税,地方教育附加,教育费附加,城市维护建设税,企业所得税这些 ,企业所得税属于预缴的这我明白了,地方教育附加,教育费附加,城市维护建设税这三个属于利润表里的税金及附加,这个也有出处了,那增值税在哪里呢?资产负债表里倒是有个应交税费,但是应交税费是负债吧,还没产生,我实际缴纳的增值税是实实在在交给税局了,这个不能冲减利润的吗?我认为增值税应当属于费用冲减利润的,但是利润表好像没有这个项目,把我搞懵了
会计宝
会计宝

绾绾2022-01-22 17:50

因为增值税是价外税,跟成本、利润无关,所以不能税
会计宝

绾绾2022-01-22 17:51

前扣除

2022-01-22 17:5278709960

但是我交了税导致我账上的钱少了,利润少了,那可以分配给股东的钱就少了,不是吗?
会计宝
会计宝

Yan2022-01-22 19:54

这个其实是计算口径的问题,利润表收入是不含税显示,支付的支出也是不含税,但收支的钱是含税的,把这部分收到和支付的税费不进收入和支出,先提出来差额也就是销项减去进项交增值税,我们理解为价外的税
会计宝

Yan2022-01-22 19:58

你也可以用另外的角度理解,比如实操中有的人做内账就用含税来做,收到的含税价进收入,支付的含税价做支出,然后交的增值税做为费用,得出的利润跟上面的做法得出的结果是一样的。
Yan

Yan2022-01-22 19:59

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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