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如果我2021年预提了一笔厂房租金费用，此费用21年即没支付也没收到发票，如果在22年5.31号我之前还没收到票，做21年汇算清缴时纳税调增了，那我22.5.31号以后收到发票还可以抵扣进项吗？23年汇缴22年企业所得税的时候可以调减吗？

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2022/3/9 13:14:23

如果我2021年预提了一笔厂房租金费用，此费用21年即没支付也没收到发票，如果在22年5.31号我之前还没收到票，做21年汇算清缴时纳税调增了，那我22.5.31号以后收到发票还可以抵扣进项吗？23年汇缴22年企业所得税的时候可以调减吗？

你们是一般纳税人的话收到的是增值税专用发票的话就可以抵扣进项，可以调减

就是一般纳税人，那老师5.31号之后才收到发票的时候需要账务处理吗？还是说直接把发票增填到21年预提的那个分录凭证后面呢？

把21年的预提冲销，然后在做发票收到的凭证

假如22.8月我收到票，先冲销之前的预提，然后做8月实际收到的发票金额，那23年做22年的汇算清缴的时候是不是就不用再纳税调减了啊？

需要，因为你22年做21年的调增了，23年做22年的需要调减

哦，也就是还是要调减，调减的话是需要到税务局提交什么资料吗？还是说直接税务网站上操作就行啊

不用，你汇算清缴的时候不是有个纳税项目调整表吗

哦，要的，谢谢老师

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2022-03-09 13:1491060215

如果我2021年预提了一笔厂房租金费用，此费用21年即没支付也没收到发票，如果在22年5.31号我之前还没收到票，做21年汇算清缴时纳税调增了，那我22.5.31号以后收到发票还可以抵扣进项吗？23年汇缴22年企业所得税的时候可以调减吗？
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易老师2022-03-09 13:15

你们是一般纳税人的话收到的是增值税专用发票的话就可以抵扣进项，可以调减

2022-03-09 13:2391060215

就是一般纳税人，那老师5.31号之后才收到发票的时候需要账务处理吗？还是说直接把发票增填到21年预提的那个分录凭证后面呢？
会计宝
会计宝

易老师2022-03-09 13:24

把21年的预提冲销，然后在做发票收到的凭证

2022-03-09 13:2991060215

假如22.8月我收到票，先冲销之前的预提，然后做8月实际收到的发票金额，那23年做22年的汇算清缴的时候是不是就不用再纳税调减了啊？
会计宝
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易老师2022-03-09 13:30

需要，因为你22年做21年的调增了，23年做22年的需要调减

2022-03-09 13:3291060215

哦，也就是还是要调减，调减的话是需要到税务局提交什么资料吗？还是说直接税务网站上操作就行啊
会计宝
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易老师2022-03-09 13:34

不用，你汇算清缴的时候不是有个纳税项目调整表吗

2022-03-09 13:5691060215

哦，要的，谢谢老师
会计宝
易老师

易老师2022-03-09 13:57

我这有个免费的总账学习群，总账工资高，给妈妈买糖吃。哈哈
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