公司承接了甲方一个项目10万,收到首期款4万。我们用6万价格把劳务发包出去了,并支付了2万发包预付款,未收到票,完整的会计分录怎么处理

2022/4/23 10:15:25

公司承接了甲方一个项目10万,收到首期款4万。我们用6万价格把劳务发包出去了,并支付了2万发包预付款,未收到票,完整的会计分录怎么处理

借:应收账款 4万 dai:工程结算 4万 收到款 借:银行存款 4万 dai:应收账款 4万 付款 借:预付账款 2万 dai:银行存款 2万

我们单位实行的小企业会计准则可以直接确认收入吗

也可以

小企业会计准则正常做账的话应该通过工程施工吗

工程施工是核算成本支出的

请问小企业会计准则 分录怎样的呢

工程结算可以用收入代替

分包出去的部分 不属于这个项目的成本吗

你们现在给建设单位开发票了吗

还没有 款还没收完 款收完了才开票

分包单位也还没开票给我们

所以现在最好按照我提供你的分录记账,因为不涉及到收入和成本

我们好像没有工程结算这个项目

科目

可以在软件里添加

属于成本类吗

哦哦 如果我现在确认了收入就要预教增值税吗

对的

还有企业所得税

分包款可以扣掉吗

可以作为成本

照老师写的那个分录 后续收到票的时候分录这样写吗 借:主营业务成本 dai:预付账款 确认收入 借:应收账款 dai:主营业务收入

dai:应交增值税(销项

正常是:借:主营业务成本 工程施工—合同毛利 dai:主营业务收入

税费同时计提

合同毛利是什么意思呢

二级科目

那应收账款和预收账款不冲吗

你看一下我第一次发给你的分录

就知道了

那不是应该 工程结算科目 项目完工后结转收入 预付款结转成本吗 工程施工-合同毛利那个科目是什么意思呢

这个科目主要想反应施工结算和工程施工期末余额,差额反应结算和成本的差额

这是会计准则的规定

必须这样写吗

正规是这样写的

按我的理解不是应该 借 :主营业务成本 dai:预付账款。 借:工程结算 dai:主营业务收入

建议按照规范写

那预付账款不是还有余额嘛

来发票时,借:工程施工 应交税费—进项税 dai:预付账款

那结转成本就是。借:主营业务成本。dai:工程结算吗

照老师写的那个分录 后续收到票的时候分录这样写吗 借:主营业务成本 dai:预付账款 确认收入 借:应收账款 dai:主营业务收入

不是不对吗

这就是会计准则的分录

收到票做这个分录

借:主营业务成本 dai:预付账款 确认收入 借:应收账款 dai:主营业务收入

最后一条信息发错了

老师我都晕了。。。 收到票做的那个分录不是已经把预付账款结转了吗 那这里又借:主营业务成本 dai:预付账款吗

正常是:借:主营业务成本 工程施工—合同毛利 dai:主营业务收入

这是确认收入的时候分录

额 那工程施工科目呢

什么意思?

借:应收账款 4万 dai:工程结算 4万 收到款 借:银行存款 4万 dai:应收账款 4万 付款 借:预付账款 2万 dai:银行存款2万 完工开票 来发票时 借:工程施工 6万 应交税费一进项稅 dai:预付账款 6万

还是不能理解后面结转成本和收入这个分录“ 正常是:借:主营业务成本 工程施工一合同毛利 dai:主营业务收入

那就记住吧

会计准则是这样要求的

那工程施工不是有余额吗 不应该工程施工结转成本吗 怎么直接 借:主营业务成本 dai:主营业务收入了

这是确认收入和成本

工程施工会有余额,需要和工程结算对冲的

如果还是不太明白的话建议听一下施工单位记账的课件,那个可以讲的更清楚一些

额好吧

那我不用工程施工和结算科目也是可以的吧

也可以

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厚积薄发财务总监,税务师,注册会计师答疑老师
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2022-04-23 10:1547557318

公司承接了甲方一个项目10万,收到首期款4万。我们用6万价格把劳务发包出去了,并支付了2万发包预付款,未收到票,完整的会计分录怎么处理
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 10:22

借:应收账款 4万 dai:工程结算 4万 收到款 借:银行存款 4万 dai:应收账款 4万 付款 借:预付账款 2万 dai:银行存款 2万

2022-04-23 10:2947557318

我们单位实行的小企业会计准则可以直接确认收入吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 10:30

也可以

2022-04-23 10:4047557318

小企业会计准则正常做账的话应该通过工程施工吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 10:43

工程施工是核算成本支出的

2022-04-23 10:4347557318

请问小企业会计准则 分录怎样的呢
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 10:44

工程结算可以用收入代替

2022-04-23 10:4447557318

分包出去的部分 不属于这个项目的成本吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 10:46

你们现在给建设单位开发票了吗

2022-04-23 10:4947557318

还没有 款还没收完 款收完了才开票
会计宝

2022-04-23 10:4947557318

分包单位也还没开票给我们
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 10:50

所以现在最好按照我提供你的分录记账,因为不涉及到收入和成本

2022-04-23 10:5647557318

我们好像没有工程结算这个项目
会计宝

2022-04-23 10:5647557318

科目
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 10:59

可以在软件里添加

2022-04-23 11:0547557318

属于成本类吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:05

2022-04-23 11:0747557318

哦哦 如果我现在确认了收入就要预教增值税吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:08

对的
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:09

还有企业所得税

2022-04-23 11:1147557318

分包款可以扣掉吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:12

可以作为成本

2022-04-23 11:1347557318

照老师写的那个分录 后续收到票的时候分录这样写吗 借:主营业务成本 dai:预付账款 确认收入 借:应收账款 dai:主营业务收入
会计宝

2022-04-23 11:1447557318

dai:应交增值税(销项
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:18

正常是:借:主营业务成本 工程施工—合同毛利 dai:主营业务收入
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:18

税费同时计提

2022-04-23 11:2247557318

合同毛利是什么意思呢
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:22

二级科目

2022-04-23 11:2347557318

那应收账款和预收账款不冲吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:23

你看一下我第一次发给你的分录
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:23

就知道了

2022-04-23 11:5647557318

会计宝
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:27

2022-04-23 11:2947557318

那不是应该 工程结算科目 项目完工后结转收入 预付款结转成本吗 工程施工-合同毛利那个科目是什么意思呢
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:40

这个科目主要想反应施工结算和工程施工期末余额,差额反应结算和成本的差额
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:40

这是会计准则的规定

2022-04-23 11:4647557318

必须这样写吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:46

正规是这样写的

2022-04-23 11:5447557318

按我的理解不是应该 借 :主营业务成本 dai:预付账款。 借:工程结算 dai:主营业务收入
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 11:59

建议按照规范写

2022-04-23 12:0247557318

那预付账款不是还有余额嘛
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 12:19

来发票时,借:工程施工 应交税费—进项税 dai:预付账款

2022-04-23 16:2247557318

那结转成本就是。借:主营业务成本。dai:工程结算吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 16:25

照老师写的那个分录 后续收到票的时候分录这样写吗 借:主营业务成本 dai:预付账款 确认收入 借:应收账款 dai:主营业务收入

2022-04-23 17:4847557318

会计宝
会计宝

2022-04-23 17:2047557318

不是不对吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 17:24

这就是会计准则的分录

2022-04-23 17:1347557318

会计宝
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2022-04-23 17:3247557318

收到票做这个分录
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厚积薄发2022-04-23 17:32

2022-04-23 17:5947557318

会计宝
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 17:32

借:主营业务成本 dai:预付账款 确认收入 借:应收账款 dai:主营业务收入
会计宝

厚积薄发2022-04-23 17:33

最后一条信息发错了

2022-04-23 17:3647557318

老师我都晕了。。。 收到票做的那个分录不是已经把预付账款结转了吗 那这里又借:主营业务成本 dai:预付账款吗
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 17:52

正常是:借:主营业务成本 工程施工—合同毛利 dai:主营业务收入
会计宝

厚积薄发2022-04-23 17:53

这是确认收入的时候分录

2022-04-23 19:3247557318

额 那工程施工科目呢
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 19:33

什么意思?

2022-04-23 19:4647557318

借:应收账款 4万 dai:工程结算 4万 收到款 借:银行存款 4万 dai:应收账款 4万 付款 借:预付账款 2万 dai:银行存款2万 完工开票 来发票时 借:工程施工 6万 应交税费一进项稅 dai:预付账款 6万
会计宝

2022-04-23 19:4747557318

还是不能理解后面结转成本和收入这个分录“ 正常是:借:主营业务成本 工程施工一合同毛利 dai:主营业务收入
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 19:52

那就记住吧
会计宝

厚积薄发2022-04-23 19:53

会计准则是这样要求的

2022-04-23 22:1147557318

那工程施工不是有余额吗 不应该工程施工结转成本吗 怎么直接 借:主营业务成本 dai:主营业务收入了
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 22:18

这是确认收入和成本
会计宝

厚积薄发2022-04-23 22:19

工程施工会有余额,需要和工程结算对冲的
会计宝

厚积薄发2022-04-23 22:20

如果还是不太明白的话建议听一下施工单位记账的课件,那个可以讲的更清楚一些

2022-04-23 22:4147557318

额好吧
会计宝

2022-04-23 22:4247557318

那我不用工程施工和结算科目也是可以的吧
会计宝
会计宝

厚积薄发2022-04-23 22:53

也可以

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