可供出售金融资产取得时持有期间和处置时的会计分录分别是

2022/5/24 18:06:45

可供出售金融资产取得时持有期间和处置时的会计分录分别是

取得可供出售金融资产时,如果是股权投资则分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(买价-已宣告未发放的现金股利+交易费用) 应收股利 dai:银行存款 如果是债券投资则此分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(面值)       -应计利息 -利息调整(溢价时) 应收利息 dai:银行存款 可供出售金融资产-利息调整(折价时) 可供出售债券的利息计提 同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为“可供出售金融资产”。 资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值: 如果是股权投资 期末公允价值高于此时的账面价值时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 期末公允价值低于此时的账面价值时,反之即可。 如果是债券投资 期末公允价值高于账面价值时 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 如果是低于则反之。 需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算,即每期利息收益用当期期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。 可供出售金融资产减值的一般处理 借:资产减值损失 dai:资本公积-其他资本公积(当初公允价值净贬值额) 可供出售金融资产-公允价值变动 如果为债券工具,因价值上升反冲时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资产减值损失 如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资): 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时:见持有至到期投资的讲解。 出售可供出售金融资产时

如果是债券投资 借:银行存款 资本公积-其他资本公积(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列dai方) dai:可供出售金融资产-成本 -公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列dai方也可能列借方)       -利息调整 -应计利息 投资收益(倒挤额,可能借方也可能dai方。) 如果是股权投资 借:银行存款 资本公积-其他资本公积(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列dai方) dai:可供出售金融资产-成本  -公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列dai方也可能列借方)   投资收益(倒挤额,可能借方也可能dai方。

有点不明白

嗯嗯,这个确实比较复杂

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师

发多了😂

出售的部分就是处置

之前的是购入和持有

好的谢谢老师

不客气

补充:新的金融工具准则没有可供出售金融资产类科目

微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

曹老师CPA注册会计师答疑老师
向老师提问

2022-05-24 18:06匿名提问

可供出售金融资产取得时持有期间和处置时的会计分录分别是
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 18:09

取得可供出售金融资产时,如果是股权投资则分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(买价-已宣告未发放的现金股利+交易费用) 应收股利 dai:银行存款 如果是债券投资则此分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(面值)       -应计利息 -利息调整(溢价时) 应收利息 dai:银行存款 可供出售金融资产-利息调整(折价时) 可供出售债券的利息计提 同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为“可供出售金融资产”。 资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值: 如果是股权投资 期末公允价值高于此时的账面价值时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 期末公允价值低于此时的账面价值时,反之即可。 如果是债券投资 期末公允价值高于账面价值时 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 如果是低于则反之。 需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算,即每期利息收益用当期期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。 可供出售金融资产减值的一般处理 借:资产减值损失 dai:资本公积-其他资本公积(当初公允价值净贬值额) 可供出售金融资产-公允价值变动 如果为债券工具,因价值上升反冲时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资产减值损失 如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资): 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时:见持有至到期投资的讲解。 出售可供出售金融资产时
推荐你:加入我们的社群(问题答疑,案例知识分享),点击加入
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 18:09

如果是债券投资 借:银行存款 资本公积-其他资本公积(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列dai方) dai:可供出售金融资产-成本 -公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列dai方也可能列借方)       -利息调整 -应计利息 投资收益(倒挤额,可能借方也可能dai方。) 如果是股权投资 借:银行存款 资本公积-其他资本公积(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列dai方) dai:可供出售金融资产-成本  -公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列dai方也可能列借方)   投资收益(倒挤额,可能借方也可能dai方。

2022-05-24 18:23匿名提问

有点不明白
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 18:35

嗯嗯,这个确实比较复杂

2022-05-24 18:41匿名提问

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师
会计宝

2022-05-24 18:41匿名提问

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师
会计宝

2022-05-24 18:41匿名提问

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师
会计宝

2022-05-24 18:41匿名提问

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师
会计宝

2022-05-24 18:41匿名提问

这个哪个是持有哪个是处置的啊老师
会计宝

2022-05-24 18:42匿名提问

发多了😂
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 18:44

出售的部分就是处置
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 18:44

之前的是购入和持有

2022-05-24 18:53匿名提问

好的谢谢老师
会计宝
会计宝

曹老师CPA2022-05-24 18:54

不客气
会计宝

官方回复2022-05-25 08:40

补充:新的金融工具准则没有可供出售金融资产类科目
官方回复

官方回复2022-05-25 08:41

推荐你:加入我们的社群(问题答疑,案例知识分享),席位有限,尽快加入
会计宝免费答疑群
问题答疑,案例知识分享,席位有限,尽快加入
点击查看详情

问答已结束!

点击展开全文 (17条)
发送
微信提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
341名专家老师,3分钟快速回复,已有95736会计人, 提问了178636 个问题
李伟老师
信用得分
31985
综合排名
7
答疑级别
高级老师
中级会计师,税务师,财务经理
擅长:企业账务实操处理
评分 4.64
/
已答 4849
/
打赏 148次
添加微信
andy老师
信用得分
24127
综合排名
10
答疑级别
高级老师
税务师,财务经理
擅长:出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业
评分 4.67
/
已答 4389
/
打赏 89次
添加微信
王苗苗老师
信用得分
55075
综合排名
2
答疑级别
专家老师
中级职称
擅长:商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业
评分 4.73
/
已答 8729
/
打赏 162次
添加微信
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
341名专家老师,3分钟快速回复,已有95736会计人, 提问了178636 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送
0元领课
  • 手把手教你全盘账
    全盘账
  • 小规模税务申报精讲
    税务申报精讲
  • 成本核算精讲
    成本核算
  • 零基础8天快速学会做账
    学会做账
  • 一般纳税人申报精讲
    税务申报精讲
  • 如果成长为优秀会计
    优秀会计

精选问题

微信扫码 展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
341名专家老师,3分钟快速回复,已有95736会计人, 提问了178636 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈