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你好

2022/6/17 11:24:14

你好

你好老师

我是咨询个审计问题

截止2022年3月，其他应收款客户龙泰集团物业管理有限公司物业费6.69万元，账龄5年以上。据了解是付款后未开票导致挂账。 不符合： 建议

可以的，请把问题发给我吧

这个不符合什么，建议

就是那段话

你们这是做内审，给这笔长期挂账定性对吧

思路是这样：首先找出该公司的管理制度等，对应找出他们的其他应收款长期不催收发票造成长期挂账的对应违反制度，如“xx制度xx条”

其次：列出会计准则、会计制度规定，这个我可以稍等给你发一下参考

单位制度没有，您能不能从准则里给看看

谢谢

好的，稍等我整理好给你发

企业会计准则第二章　第十二条 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 　第十八条 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 　　第十九条 企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

该公司在支付物业管理费后未能及时取得相关发票入账，其他应收款挂账5年之久，导致支付当期少记费用，违反了企业会计准则关于计量和报告的信息质量管理要求，影响会计信息报告的准确性和可靠性，同时6.69万元物业费不确认费用导致公司当年的应交企业所得税增加，长期挂账后再取得发票比较困难，影响公司利益

也说明了公司内部管理存在漏洞，对预付账款监管不严，缺乏预付款项风险控制，长期挂账占用企业流动资金，影响资金收益，长期挂账有可能形成坏账，增加企业收账成本。

建议： 1.建立健全预付账款其他应收款等管理和控制制度，通过制度明确各部门清查催收职责，严控预付款额度，责任落实到个人 2.建立预付账款其他应收款等往来台账，落实责任人，定期做往来账清理。 3.根据权责发生制原则，费用真实发生，即使没有及时取得发票，也可以凭借收据、合同等佐证材料据实入账，注意在汇算清缴时及时催收发票，如仍未取得发票先做纳税调整，后期加大发票催收力度

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-06-17 11:2434524199

你好
会计宝

2022-06-17 11:2434524199

你好老师
会计宝

2022-06-17 11:2434524199

我是咨询个审计问题
会计宝

2022-06-17 11:2534524199

截止2022年3月，其他应收款客户龙泰集团物业管理有限公司物业费6.69万元，账龄5年以上。据了解是付款后未开票导致挂账。 不符合： 建议
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-17 11:25

可以的，请把问题发给我吧

2022-06-17 11:2534524199

这个不符合什么，建议
会计宝

2022-06-17 11:2534524199

就是那段话
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-17 11:26

你们这是做内审，给这笔长期挂账定性对吧
会计宝

甘老师2022-06-17 11:28

思路是这样：首先找出该公司的管理制度等，对应找出他们的其他应收款长期不催收发票造成长期挂账的对应违反制度，如“xx制度xx条”
会计宝

甘老师2022-06-17 11:30

其次：列出会计准则、会计制度规定，这个我可以稍等给你发一下参考

2022-06-17 11:3134524199

单位制度没有，您能不能从准则里给看看
会计宝

2022-06-17 11:3334524199

谢谢
会计宝
会计宝

甘老师2022-06-17 11:37

好的，稍等我整理好给你发
会计宝

甘老师2022-06-17 12:05

企业会计准则第二章　第十二条 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 　第十八条 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 　　第十九条 企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
会计宝

甘老师2022-06-17 12:19

该公司在支付物业管理费后未能及时取得相关发票入账，其他应收款挂账5年之久，导致支付当期少记费用，违反了企业会计准则关于计量和报告的信息质量管理要求，影响会计信息报告的准确性和可靠性，同时6.69万元物业费不确认费用导致公司当年的应交企业所得税增加，长期挂账后再取得发票比较困难，影响公司利益
会计宝

甘老师2022-06-17 12:23

也说明了公司内部管理存在漏洞，对预付账款监管不严，缺乏预付款项风险控制，长期挂账占用企业流动资金，影响资金收益，长期挂账有可能形成坏账，增加企业收账成本。
会计宝

甘老师2022-06-17 12:30

建议： 1.建立健全预付账款其他应收款等管理和控制制度，通过制度明确各部门清查催收职责，严控预付款额度，责任落实到个人 2.建立预付账款其他应收款等往来台账，落实责任人，定期做往来账清理。 3.根据权责发生制原则，费用真实发生，即使没有及时取得发票，也可以凭借收据、合同等佐证材料据实入账，注意在汇算清缴时及时催收发票，如仍未取得发票先做纳税调整，后期加大发票催收力度

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