2022/9/20 17:30:23
假设2018年甲公司将成本为15 000元的商品销售给其子公司乙，售价为17 000元。乙公司在当年按照购入价格对集团外销售40%。2019年乙公司将上一年从甲公司购入的存货全部对外销售。
2019年年末甲公司为了扩大经营范围，投入股本1 000万元购买非同一企业集团的丙公司80%的股权，合并当日丙公司拥有股本500万元、资本公积200万元、盈余公积100万元、未分配利润200万元，丙公司可辨认净资产的公允价值比账面价值高出100万元均为其固定资产的增值部分。2020年丙公司实现净利润400万元，对外宣告分派股利200万元。2021年年末，丙公司实现净利润500万元，对外宣告分派股利300万
你好请问问题是什么
假设2018年甲公司将成本为15 000元的商品销售给其子公司乙，售价为17 000元。乙公司在当年按照购入价格对集团外销售40%。2019年乙公司将上一年从甲公司购入的存货全部对外销售。
2019年年末甲公司为了扩大经营范围，投入股本1 000万元购买非同一企业集团的丙公司80%的股权，合并当日丙公司拥有股本500万元、资本公积200万元、盈余公积100万元、未分配利润200万元，丙公司可辨认净资产的公允价值比账面价值高出100万元均为其固定资产的增值部分。2020年丙公司实现净利润400万元，对外宣告分派股利200万元。2021年年末，丙公司实现净利润500万元，对外宣告分派股利300万元。
要求：
（1）编制有关甲乙公司2018年和2019年内部存货交易的相关分录；
（2）编制2020年末和2021年末甲公司编制合并报表时的相关分录。
这个题怎么做呀
（1）假设不考虑增值税
2018年
①甲公司单体报表
借：银行存款17000
dai：主营业务收入17000
借：主营业务成本15000
dai：库存商品15000
②甲公司合并抵消分录
借：主营业务收入17000
dai：主营业务成本17000
借：主营业务成本（17000-15000）*（1-40%）=1200
dai：存货1200
③乙公司分录
借:库存商品17000
dai：银行存款17000
2019年甲公司合并抵消分录
借：期初未分配利润 1200
dai：主营业务成本 1200
（2）
2020年合并抵消分录
①先对子公司个别报表进行调整
借：固定资产100
dai：资本公积
借：管理费用（增加的公允价值应计提的折旧金额）
dai：累计折旧
②按权益法调整子公司盈利
借：长期股权投资400*0.8=320
dai：投资收益320
调整子公司分配股利
借：投资收益200*0.8=160
dai：长期股权投资 160
③抵消
借：实收资本500
资本公积200+100=300
盈余公积100
未分配利润200+400-200=400
商誉 1000-（500+200+100+200+100）*0.8=120
dai：长期股权投资1000+320-160=1160
少数股东权益260
2021年的晚一些给你可以吗，现在要出门一趟
（2）
2021年合并抵消分录
①先对子公司个别报表进行调整
借：固定资产100
dai：资本公积100
借：管理费用（增加的公允价值应计提的折旧金额）
dai：累计折旧
②按权益法调整子公司盈利
借：长期股权投资（400+500）*0.8=720
dai：投资收益720
调整子公司分配股利
借：投资收益（200+300）*0.8=400
dai：长期股权投资 400
③抵消
借：实收资本500
资本公积200+100=300
盈余公积100
未分配利润200+400-200+500-300=600
商誉 1000-（500+200+100+200+100）*0.8=120
dai：长期股权投资1000+720-400=1320
少数股东权益300
