2026/1/31 12:57:34
老师，我公司想做股权转让，想在26年2月份完成，25年12月末财报，认缴注册资本260万元，实收资本154万元，其中A股东占60%，实缴139万，B股东占30%实缴15万元，C股东占10%实缴0元，净资产1466215.04元，未分配利润-73784.99元，净利润110046.69元，有元票支出120万元租赁费已结转入库成本及销售成本，有40万元在5月31日前元法取得，80万元在5月31日前能取得发票，1、老师，转让价在多少是合理范围？2、无票支出是加在净资产里还是减掉，如何计算个税
一、合理转让价范围（按净资产核定法，最稳妥）
- 核心口径：以账面净资产1466215.04元为基础，结合实缴与股权比例，兼顾税务与交易双方认可。
- 各股东对应净资产份额（按股权比例）：A股东879729.02元；B股东439864.51元；C股东146621.50元。
- 合理范围下限：不低于对应净资产份额（避免被税务核定）；上限：结合公司行业前景、核心资源、未来收益等协商确定，建议不低于账面净资产份额，必要时做净资产公允价值评估（如涉及土地、房产、无形资产等）。
- 特殊提示：C股东实缴0元，转让价不宜显著高于其对应净资产份额，避免税务质疑；低价转让需有正当理由并准备完整证据链。
二、无票支出处理与净资产、个税计算
- 会计处理：真实无票支出按会计准则正常入账，已结转成本费用的，会减少会计利润和未分配利润，从而影响账面净资产（未分配利润-73784.99元已含无票支出影响）。
- 税务处理（关键）：无票支出在企业所得税汇算清缴时需纳税调增，不影响账面净资产，但会影响公司税后净利润与净资产的税务口径，进而影响股权转让的计税基础。
- 无票支出对净资产的影响：账面净资产1466215.04元已含无票支出的会计影响，税务口径下需按调增后净利润重新计算净资产（计税基础）。
- 个税计算（按“财产转让所得”20%税率）
- 公式：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）×20%
老师，无票支出中对税务口径对净资产怎么重新计算，计算出来是多少
还有老师，26年2月完成股权转让，是以25年12月的财务报表为基准日还是26年1月的财务报表为基准日
以26年1月份的财务报表为准
就是你股权转让上个月的财务报表
老师，帮我算一下，无票支出这部分，最后净资产是多少呀
就是无票支出多少，最后就调整多少
老师，无票支出是40万元，那就是净资产+无票支出吗
40万是加回来，还是要剔除
等于是不能税前扣除，得加上
老师，需要做审计报告吗
这就得看税务局的要求了，一般是没有要求必须提供审计报告
补充，股权转让中净资产的口径需根据企业资产结构和税务规定确定。一般情况下以账面净资产为准，但当企业存在特定特殊资产且占比超过规定比例时，需按税务机关要求进行资产评估，以公允价值调整后的净资产作为税务核定的依据。
