老师，建筑劳务公司，适用小企业会计准则，开票超过500万了，马上要成为一般纳税人了，会计科目是用工程施工还是用劳务成本科目？

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2022/10/28 15:04:54

建议用工程施工科目

老师，我们之前是小规模没有分项目核算，现在要升为一般纳税人了，想简易计税，是不是必须要分项目核算？

是的，分项目核算方便

老师，那建筑劳务什么时候确认收入，是按开票金额确认收入吗？

正规做法是按照完工进度确认收入

实际中很多小公司按照开票确认收入

我们很难确定完工进度，而且都是一次性开完票，不会按进度开票

那你可以根据实际情况按开票确认收入

但你要平衡好成本

老师，怎样平衡好成本？

意思就是要和确认收入相匹配，这样整体税负保持在一个合理的水平

老师，那开票确认收入了，工程施工就结转到主营业务成本？

是的

老师，建筑劳务一般纳税人简易计税，主要成本是工人工资，那材料，机械费用大概占多少比例？

10%-20%左右，主要是辅材

老师，那建筑劳务的所得税税负率大概是多少？

1.5%左右，仅供参考

还有老师，我们10月份也就是前几天开票超过500万了，是按季申报的小规模，现在要申请成为一般纳税人，申请时间必须是10月申报期结束后15个工作日，还是第四季度申报期结束后也就是明年1月15号申请？

这个你咨询一下主管税务机关呢

按政策文件的字面理解，应该是四季度申报完之后

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2022-10-28 15:04匿名提问

老师，建筑劳务公司，适用小企业会计准则，开票超过500万了，马上要成为一般纳税人了，会计科目是用工程施工还是用劳务成本科目？

许老师2022-10-28 15:07

建议用工程施工科目

2022-10-28 15:09匿名提问

老师，我们之前是小规模没有分项目核算，现在要升为一般纳税人了，想简易计税，是不是必须要分项目核算？

许老师2022-10-28 15:10

是的，分项目核算方便

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