我们是零售行业,工厂把牛肉加工成牛肉丸销售给我们,我们再卖给餐饮店,我想问下工厂开的普通免税发票,我们能抵扣吗?

2022/11/11 11:59:58

我们是零售行业,工厂把牛肉加工成牛肉丸销售给我们,我们再卖给餐饮店,我想问下工厂开的普通免税发票,我们能抵扣吗?

免税的没有税额,也就不存在抵扣的说法了

它不是农产品收购发票

工厂那边开的发票是这样的,他们享受免税了

他们免税了,你们取得发票就不能抵扣了呀

那我们开出去的销项需要跟工厂开的一致吗?

因为你们购入价格没有税额

你们开出去的发票,不符合免税条件的,正常开一般的税率发票

那我们也开“肉及肉制品”这个类别吗

是的

还是开“方便食品”

肉制品

因为我查税收编码“肉制品”显示是9%,政策是免税

一般纳税人流通环节销售农产品(蔬菜及鲜活肉蛋除外)的增值税税率是9%,对从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。对从事农产品批发、零售的纳税人的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

意思是我们开出去的发票也是免税吗

你对照以上条件,符合才免,不符合就是9%

我不太明白,一个是工厂开给我们已经免税了,我们开出去还能免税吗?第二个是,牛肉丸牛筋丸这些算农产品吗?

你们属于流通环节,牛肉丸不属于鲜活产品,不能免的。具体你可以问下你们税管员,以他们的口径为准

问了税局让我们自行判断

那工厂那边也算流通环节吗,他们牛肉丸开免税是不是不对?

他们是批发环节

生产批发

属于生产环节的话,那不就是销售自产农产品吗?我们不能抵扣吗?

帮你转其他老师吧

你们这个不可以免税,另外工厂收购环节可以抵税,他们不应该开免税发票的

那他们应该开什么发票?

就是如果我们购进不能抵税,开出又不属于鲜活产品,不能免税,那我们的税负不是很高吗?

所以想问下老师这块我们该怎么处理?

对方发票开错了,现在农产品这个税率确实一直存在争议,但是你们上游这个环节是有问题的,他们购入牛或者牛肉是免税的,他们可以计算抵扣,所以不可能既让他们同时抵扣进项销项也免税的,你们应该让他们提供专票。另外对方应该开具什么税率发票这个要看他们生产工艺的,如果就是简单的初加工是9,如果是深加工也就是经过二次加工就是13

他们还是小规模,开给我们的是普票

按老师您的意思,那工厂那边不就是购进免税,销售又符合小规模政策开普票的政策,那也免税

不是的,如果对方是小规模纳税人,他们是不可以抵扣的,另外现在500万以内免税,所以他们开免税发票是没问题的。他们开免税发票不是因为农产品问题,而是利用的小规模纳税人免增值税政策的

这样的话,我们的税负就很高了

我们是一般纳税人,该怎么开票好?

你们税率是9,从小规模纳税人采购就是这样,当然你们也可以要求对方开具3%的专票,这个只能双方协商了

我们开出去不是按13%吗

牛肉丸子经过深加工了吗?我感觉应该不是深加工,如果不是深加工就是9,如果是深加工就要开13

这里面没有说制成丸子的

能算初加工吗

看这个文件的话还真不属于初加工,税率应该是13

好的,明白了,谢谢老师

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木言注册会计师,高级会计师,税务师答疑老师
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2022-11-11 11:59匿名提问

我们是零售行业,工厂把牛肉加工成牛肉丸销售给我们,我们再卖给餐饮店,我想问下工厂开的普通免税发票,我们能抵扣吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:00

免税的没有税额,也就不存在抵扣的说法了
会计宝

甘老师2022-11-11 12:00

它不是农产品收购发票

2022-11-11 12:31匿名提问

会计宝
会计宝

2022-11-11 12:18匿名提问

工厂那边开的发票是这样的,他们享受免税了
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:18

他们免税了,你们取得发票就不能抵扣了呀

2022-11-11 12:18匿名提问

那我们开出去的销项需要跟工厂开的一致吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:19

因为你们购入价格没有税额
会计宝

甘老师2022-11-11 12:19

你们开出去的发票,不符合免税条件的,正常开一般的税率发票

2022-11-11 12:21匿名提问

那我们也开“肉及肉制品”这个类别吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:21

是的

2022-11-11 12:21匿名提问

还是开“方便食品”
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:21

肉制品

2022-11-11 12:22匿名提问

因为我查税收编码“肉制品”显示是9%,政策是免税
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:27

一般纳税人流通环节销售农产品(蔬菜及鲜活肉蛋除外)的增值税税率是9%,对从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。对从事农产品批发、零售的纳税人的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

2022-11-11 12:29匿名提问

意思是我们开出去的发票也是免税吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:30

你对照以上条件,符合才免,不符合就是9%

2022-11-11 12:32匿名提问

我不太明白,一个是工厂开给我们已经免税了,我们开出去还能免税吗?第二个是,牛肉丸牛筋丸这些算农产品吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:34

你们属于流通环节,牛肉丸不属于鲜活产品,不能免的。具体你可以问下你们税管员,以他们的口径为准

2022-11-11 12:36匿名提问

问了税局让我们自行判断
会计宝

2022-11-11 12:37匿名提问

那工厂那边也算流通环节吗,他们牛肉丸开免税是不是不对?
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:37

他们是批发环节
会计宝

甘老师2022-11-11 12:38

生产批发

2022-11-11 12:41匿名提问

属于生产环节的话,那不就是销售自产农产品吗?我们不能抵扣吗?
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-11 12:41

帮你转其他老师吧
会计宝

木言2022-11-11 12:55

你们这个不可以免税,另外工厂收购环节可以抵税,他们不应该开免税发票的

2022-11-11 13:02匿名提问

那他们应该开什么发票?
会计宝

2022-11-11 13:03匿名提问

就是如果我们购进不能抵税,开出又不属于鲜活产品,不能免税,那我们的税负不是很高吗?
会计宝

2022-11-11 13:04匿名提问

所以想问下老师这块我们该怎么处理?
会计宝
会计宝

木言2022-11-11 13:15

对方发票开错了,现在农产品这个税率确实一直存在争议,但是你们上游这个环节是有问题的,他们购入牛或者牛肉是免税的,他们可以计算抵扣,所以不可能既让他们同时抵扣进项销项也免税的,你们应该让他们提供专票。另外对方应该开具什么税率发票这个要看他们生产工艺的,如果就是简单的初加工是9,如果是深加工也就是经过二次加工就是13

2022-11-11 13:20匿名提问

他们还是小规模,开给我们的是普票
会计宝

2022-11-11 13:22匿名提问

按老师您的意思,那工厂那边不就是购进免税,销售又符合小规模政策开普票的政策,那也免税
会计宝
会计宝

木言2022-11-11 13:24

不是的,如果对方是小规模纳税人,他们是不可以抵扣的,另外现在500万以内免税,所以他们开免税发票是没问题的。他们开免税发票不是因为农产品问题,而是利用的小规模纳税人免增值税政策的

2022-11-11 13:26匿名提问

这样的话,我们的税负就很高了
会计宝

2022-11-11 13:28匿名提问

我们是一般纳税人,该怎么开票好?
会计宝
会计宝

木言2022-11-11 13:46

你们税率是9,从小规模纳税人采购就是这样,当然你们也可以要求对方开具3%的专票,这个只能双方协商了

2022-11-11 13:58匿名提问

我们开出去不是按13%吗
会计宝
会计宝

木言2022-11-11 14:07

牛肉丸子经过深加工了吗?我感觉应该不是深加工,如果不是深加工就是9,如果是深加工就要开13

2022-11-11 14:00匿名提问

会计宝
会计宝

2022-11-11 14:12匿名提问

这里面没有说制成丸子的
会计宝

2022-11-11 14:12匿名提问

能算初加工吗
会计宝
会计宝

木言2022-11-11 14:30

看这个文件的话还真不属于初加工,税率应该是13

2022-11-11 15:12匿名提问

好的,明白了,谢谢老师
会计宝

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