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23年小规模纳税人月销售额在10万以下，免征增值税。这和小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。是什么关系，如果我这个月只有5万收入，但适用3%，我是减按1%征税还是免税？

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2023/1/31 11:15:36

23年小规模纳税人月销售额在10万以下，免征增值税。这和小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。是什么关系，如果我这个月只有5万收入，但适用3%，我是减按1%征税还是免税？

比如你是小规模，开普票含税收入是5万，销售额=含税销售额/（1+1%）=5/1.01=4.95，税额0.05，如果是按月申报，4.95小于10万，申报的时候免征增值税，0.05的税额免征了。

开专票呢

开专票的话，不能免税

那我上面提到10万以下免征增值税只针对开普票？

是的

去年小规模开普票免税没有限额吧

是的

但是也不能连续12个月超过500万

连续12个月超过500万，指的是累计还是每月

累计

我在预缴地的收入是3万，我开专票，还要预缴税款吗

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税

这也是23年1号公告的

怎么理解

既然是3%就要预缴税款，那为什么还要多提一句超过10万

你不是开专票么

我开专票跟他是预缴地的收入有冲突吗

没冲突

你上面发的截图的意思，是说的开的普通发票

我截图的这里不是3%的预征率吗，不是赚钱吗

我截图的这里不是3%的预征率吗，不是专票吗

上面的意思是说的，如果开普票，月销售额不超10万免征增值税，所以就不需要预缴增值税。但是开专票的话，不管超没超10万都是要交税的，所以异地的话需要预缴增值税。

我截图的那段的话的意思呢，前半句是讲普票，后半句是专票？

不是的，主要是看当月需不需要交增值税，如果开普票不超10万的话免征增值税，不需要预缴。如果开普票超过10万或开专票，是要交增值税的，所以需要预缴增值税。

如果我开专票就不管有没有超过10万，都要按1个点预缴是吗

是的

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2023-01-31 11:15匿名提问

23年小规模纳税人月销售额在10万以下，免征增值税。这和小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。是什么关系，如果我这个月只有5万收入，但适用3%，我是减按1%征税还是免税？

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王苗苗老师2023-01-31 11:27

比如你是小规模，开普票含税收入是5万，销售额=含税销售额/（1+1%）=5/1.01=4.95，税额0.05，如果是按月申报，4.95小于10万，申报的时候免征增值税，0.05的税额免征了。

2023-01-31 11:32匿名提问

开专票呢

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王苗苗老师2023-01-31 11:33

开专票的话，不能免税

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